"23. În sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri impozabile şi următoarele:
b) cheltuielile când taxa pe valoarea adăugată este înregistrată pe cheltuieli, în situaţia în care taxa pe valoarea adăugată este aferentă unor bunuri sau servicii achiziţionate în scopul realizării de venituri impozabile;"
or' in cazul nostru cheltuiala cu TVA ( nota 6022 = 4426 ) ce o face Saga la achizitia de combustibil N50 trebuie tratata ca si cheltuiala de combustibil din care sa fie deductibila 50 % nu 100 % cum face acum Saga.
Nu inteleg de ce trateaza Saga cheltuiala cu TVA ca fiind nedeductibila integral in conditiile in care normele de mai sus zic altceva .
Prin analogie , daca aveam o achizitie AUTO de 1000 lei fara TVA.
Nota contabila : 2133 = 404 1000 lei
4426 = 401 240 lei
2133= 4426 120 lei
ar insemna ca partea din 2133 ( cei 120 lei ) sa fie neamortizabila , fiind tratata ca si o cheltuiala nedeductibila.
Revenim la bonul de combustibil insa :
EX: bon de combustibil 1000 lei + tva = 1240 lei
Nota Saga:
6022 = 401 1000 lei
4426 = 401 240 lei
6022 = 4426 120 lei
Ca urmare cheltuiala cu combustibilul ( cf art 21 alin ( 4 ) lit t e deductibila 50 % : ( adica (1000 + 120)/2 = 560lei) , nu 500 cat calculeaza Saga la impozit pe profit.
"(4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
t ) 50% din cheltuielile privind combustibilul ( aici intra cei 1000 lei si cei 120 lei - vezi NM pct 23), pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv transportului rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, aflate în proprietatea sau în folosința contribuabilului. .
Voi ce parere aveti ?

Dupa parerea mea Saga nu calculeaza cheltuiala deductibila si cea nedeductibila aferenta achizitiei de combustibili in mod corect conform CF si a NM.