articol contabil 4428.TP

[niculescua474]

Buna ziua!

Societate care trece de la platitor de tva (nu la incasare) la neplatitor de tva (prin optiune) in 06.02.2016 si trebuie sa depuna ultimul decont de tva pana in 25.03.2016 are sold in 4428.TP din achizitii prestari servicii de la furnizori care aplica sistemul tva la incasare.
Pana la data depunerii decontului aceste facturi vor fi platite. Este corecta inregistrarea 4482=4428.TP
Si pe masura platii facturilor, suma TVA devenita exigibila, sa se declare prin d 307? Cum fac aceasta nota in saga? Programul nu permite articole contabile cu 4428.TP. Multumesc!

[tomac]

Nu. Facturile aflate în sold la data trecerii de la plătitor la neplătitor și pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere, se ajustează în sensul includerii taxei în preț. Nu prin D307.
D307 se depune pentru ajustarea taxei deduse ăentru situația în care ajustarea nu a fost cuprinsă în ultimul decont. Dar cum la data ieșirii acea taxă nu a fost dedusă, nu aveți ce să mai ajustați ca TVA dedus.
Dacă ieșiți de la TVA cu 01/04/2016 de exemplu, la 01/04/2016 veți storna facturile furnizorilor aflate în sold, cu TVA la încasare, și le veți reintroduce fără TVA (cu TVA inclus în preț). Adică vor fi două facturi - una de minus și una de plus la aceiași valoare.

[niculescua474]

Multumesc!

[tobosv790]

Da. E bine de stiut chestia asta. Ca poate e nevoie vreodata. Multumesc si eu.

[niculescua474]

Totusi am mai recitit art 297 norme pct 67 (12) si as zice ca ar putea beneficia de exercitarea dreptului de deducere a TVA mai ales ca furnizorul va colecta TVA de pe factura
(12) În cazul persoanelor impozabile care au efectuat achiziții pe perioada în care au aplicat sistemul TVA la încasare sau al celor care au efectuat achiziții de la persoane impozabile care aplicau sistemul TVA la încasare, pentru care deducerea taxei se exercită potrivit prevederilor art. 297 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, care sunt scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, în vederea aplicării regimului special de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, taxa neachitată aferentă achizițiilor respective efectuate înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA se deduce potrivit prevederilor art. 297 - 300 din Codul fiscal, la data plății, în situația în care bunurile achiziționate nu se aflau în stoc la data anulării înregistrării în scopuri de TVA. Deducerea se realizează prin înscrierea sumelor deduse în declarația depusă potrivit prevederilor art. 324 alin. (9) lit. c) din Codul fiscal și restituirea sumelor respective de la bugetul de stat.

Sau gresesc eu?
Multumesc!

[tomac]

Se deduce, dar condiționat. Trebuie să faceți dovada că bunurile pentru care s-au emis facturi cu TVA la încasare se aflau în stoc la data anulării înregistrării în scopuri de TVA. mă tem că asta e destul de dificil de realizat.