impozit pe profit:51,74% de plata, 48,26% scutit

[danilevicis]

societatea beneficiaza de certificat de investitor in zona defavorizata pentru care este scutita de la plata impozitului pe profit, insa nu 100%, ci s-a calculat in ultima inspectie fiscala, ponderea investitiilor noi efectuate dupa data de 15 septembrie 2004, cand a fost declarata zona defavorizata.
in concluzie, din profitul contabil ce rezulta eu trebuie sa platesc 51,74% restul sunt scutita.
cum fac in saga? in registrul de evidenta fiscala sa zicem imi da impozit 1000 lei. aprox jumate 517,4l lei am de plata, iar restul 482,6 lei nu platesc, in decl 101 il trec apoi la rubrica scutit. deci fac
691=4411 cu 517,4 lei
4411=5121 cu 517,4 lei
iar apoi nu mai stiu cum sa inregistrez scutirea? si cum va aparea ea in registrul meu de evidenta fiscala corect?
sa fac 691=4411 cu 482,6 lei
4411=8038 cu 482,6 lei
dar 482,6 lei nu este o cheltuiala pt firma
ma poate ajuta cineva?

[paturcai]

Teoretic ar trebui sa ajunga in rezerve legale pentru ca astea sunt.
Contul 106 "alte rezerve legale" poate fi beneficiarul diferentei scutite.
Normal asa ar fi.
Repartizarea sumelor din 106 se va face conform prevederilor legale.
Suma "primita cadou" este bruta si prin repartizarea ei se va plati impozitul stabilit prin norme legale (actualmente este de 16 %).
Cel putin pe vremuri (1999-2000) existau Rezerve ca urmare a aplicarii unor facilitati fiscale si erau distinct inregistrate (si asa au ramas si acum).

[tomac]

Faci nota de stornare (691=4411 in rosu), in articole contabile,imediat dupa ce inregistrezi impozitul. Este recomandabila o astfel de varianta intrucit in D101 va trebui sa inscrii impoztuul anual datorat (cel inainte de stornare), iar la credit fiscal, impozitul stornat (cel scutit)