Va expun si eu cazul meu si va rog sa ma luminati
decembrie 2006:
pierdere ctb: 3710.58
pierdere fiscala:3710.58
Decembrie 2007
profit ctb:350.21
ch. neded: 100
profit impozabil: 450.21
imp pe profit 0,
Din profit am recuperat pierderea din 2006 asa
1171.2007 = 1171.2006 -350.21
trebuia sa fac cu 450.21?
dec 2008
pierdere ctb: 14365
ch. neded: 2807
pierdere fiscala: 11558
Cand o sa am profit si o sa recuperez pierderea, care dintre ele o recuperez cea ctb sau cea fiscala. Din ce am citit cea fiscala dar vreau sa fiu sigura. Deci in 101 care dintre ele o trec?
profit sau pierdere?
Din cele culese de mine ,redau:
3. Potrivit art. 18 alin. (4) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, pierderea contabila se acopera din:
profitul exercitiului financiar si
cel reportat,
din rezerve,
capital social si din alte resurse financiare proprii, potrivit hotararii adunarii generale a actionarilor sau asociatilor.
LEGE Nr. 31/1990 privind societatile comerciale *** Republicata
ART. 194 (1) Adunarea asociatilor are urmatoarele obligatii principale:
a) sa aprobe situatia financiara anuala si sa stabileasca repartizarea profitului net;
În ceea ce priveşte rezultatul fiscal, respectiv profit impozabil sau pierdere, acesta se determină în conformitate cu prevederile legislaţiei din domeniul fiscal, existente la data pentru care se întocmesc declaraţiile fiscale.
Pierderea anuală (fiscala) stabilită prin declaraţia de impozit pe profit depusă la organele fiscale pentru data de 31 decembrie a anului de raportare se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani.
Pierderea fiscală nu se reflectă niciodată în contabilitate.
Aceasta poate fi egală cu pierderea contabilă numai în cazuri excepţionale, atunci când o societate comercială nu are cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, pierderi de recuperat din anii anteriori etc.
Este necesar sa se faca distinctie clara intre
F profitul contabil sau pierdere contabila (cont 121+cont 1171) determinat conform reglementarilor contabile si
F profit fiscal sau pierderea fiscala stabilită potrivit prevederilor codului fiscal
Profit/
pierdere contabila Omfp 1752/2002
Profit /pierdere Fiscala
Cf legii 571/2003 privind codul fiscal
ART. 26 Pierderi fiscale
(1) Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
Sper ca cele de mai sus sa-ti fie de folos.Da raspuns la intrebarile puse.
3. Potrivit art. 18 alin. (4) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, pierderea contabila se acopera din:
profitul exercitiului financiar si
cel reportat,
din rezerve,
capital social si din alte resurse financiare proprii, potrivit hotararii adunarii generale a actionarilor sau asociatilor.
LEGE Nr. 31/1990 privind societatile comerciale *** Republicata
ART. 194 (1) Adunarea asociatilor are urmatoarele obligatii principale:
a) sa aprobe situatia financiara anuala si sa stabileasca repartizarea profitului net;
În ceea ce priveşte rezultatul fiscal, respectiv profit impozabil sau pierdere, acesta se determină în conformitate cu prevederile legislaţiei din domeniul fiscal, existente la data pentru care se întocmesc declaraţiile fiscale.
Pierderea anuală (fiscala) stabilită prin declaraţia de impozit pe profit depusă la organele fiscale pentru data de 31 decembrie a anului de raportare se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani.
Pierderea fiscală nu se reflectă niciodată în contabilitate.
Aceasta poate fi egală cu pierderea contabilă numai în cazuri excepţionale, atunci când o societate comercială nu are cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, pierderi de recuperat din anii anteriori etc.
Este necesar sa se faca distinctie clara intre
F profitul contabil sau pierdere contabila (cont 121+cont 1171) determinat conform reglementarilor contabile si
F profit fiscal sau pierderea fiscala stabilită potrivit prevederilor codului fiscal
Profit/
pierdere contabila Omfp 1752/2002
Profit /pierdere Fiscala
Cf legii 571/2003 privind codul fiscal
ART. 26 Pierderi fiscale
(1) Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
Sper ca cele de mai sus sa-ti fie de folos.Da raspuns la intrebarile puse.
-
urechee625
- Mesaje: 114
- Membru din: Lun Mar 12, 2007 12:00 am
Ca regula: pierderea fiscala ce se trece ca pierdere fiscala de recuperat din anii anteriori, in D101, este pierderea din D101 a anului anterior.
Daca in D101 pentru anul 2007 s-a inregistrat pierdere, atunci pierderea fiscala - rd.39 se va inscrie in D101 pentru anul 2008 la rd.38
Daca societatea a fost inregistrata ca microintreprindere platitoare de impozit pe venit, pierderea inregistrata in acea perioada este considerata pierdere contabila.
Conform codului fiscal se va recupera doar pierderea fiscala inscrisa in D101 in anii anteriori, or o microintreprindere nu depune aceasta declaratie.
Daca in D101 pentru anul 2007 s-a inregistrat pierdere, atunci pierderea fiscala - rd.39 se va inscrie in D101 pentru anul 2008 la rd.38
Daca societatea a fost inregistrata ca microintreprindere platitoare de impozit pe venit, pierderea inregistrata in acea perioada este considerata pierdere contabila.
Conform codului fiscal se va recupera doar pierderea fiscala inscrisa in D101 in anii anteriori, or o microintreprindere nu depune aceasta declaratie.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.