drept de deducere a tva-ului din facturile de protocol

[amarieic160]

buna ziua, am o intrebare si poate ma ajutati:
as dori sa stiu daca in cazul unei microintreprinderi exista dreptul de deducere a tva-ului din facturile de protocol, si daca da, in ce limita.
stiu ca la platitorii de imp pe profit exista limita de 2%, ce e peste emit autofactura in primul decont de tva al anului urmator pt cheltuielile ce depasesc acest barem, dar la micro?, cum e?
multumesc frumos pt atentie

[balazse]

Unde este reglementat ca se face autofacturare?

[tomac]

In codul fiscal
Vezi art.155 alin.2 si iata si un citat din normele de la acest articol:

3) În cazul depăşirii plafoanelor stabilite la pct. 6 alin. (11) pentru operaţiunile prevăzute la art. 128 alin. (8) lit. f) şi art. 129 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal au obligaţia să întocmească autofactura conform prevederilor alin. (1) numai în scopuri de TVA. Autofactura va cuprinde la rubrica «Cumpărător» informaţiile de la alin. (1) lit. c), iar în cazul bunurilor/serviciilor acordate gratuit în cadrul acţiunilor de protocol, sponsorizare, mecenat, în loc de denumirea şi descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate se poate menţiona, după caz: depăşire plafon protocol, sponsorizare sau mecenat.

[balazse]

Multumesc.
As avea inca o nelamurire, cand se face autofacturarea (in ce luna)? de exemplu pentru protocolul din anul 2008.

[tomac]

Cel tirziu 15 iuanuarie 2009. Vezi art.155 alin.2 si art.155 alin.1

[balazse]

Dar declaratia 101 pot depune pana in 15.04.2009, atunci nu pana la depunerea declaratiei 101 am termen?

[amarieic160]

tomac, poate ma poti ajuta totusi cu intrebarea mea?

[tomac]

@balasze
Nu. Exigibilitatea TVA si regularizarea acestuia nu are legatura cu impozitul pe profit.

@amarieic160
Se determina plafonul de cheltuieli cu protocolul similar impozitului pe profit si la microintreprinderi.

[stanc94]

Cum pot inregistra autofactura pt depasire protocol in Saga? Eu am inregistrat in decembrie 635=4428 si in mai 4428=4427. Acum chiar nu stiu cum sa inregistrez baza si TVA-ul in factura respectiva, astfel incat sa-mi apara in jurnalul de vanzari si sa obtin si nota contabila corecta. Multumesc!

[paturcai]

Calculul privind depasirea plafonului se face LA SFARSITUL ANULUI. Tin cont de depasirea plafonului in ceea ce priveste cheltuiala considerand-o nedeductibila. La sfasitul anului iau in calcul si TVA.

[stanc94]

Eu ma refer acum decat la partea de TVA aferenta depasirii cheltuielilor de protocol pentru care trebuie sa intocmesc autofactura cf codului fiscal: "taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale".
La acest aspect se referea intrebarea mea.