ma poate ajuta cineva?stiu ca s-a mai discutat pe aceasta tema dar va rog sa-mi raspundeti daca se poate,societatea este micro cu 3% imp venit 2009,intervenind imp forfetar, din trim 2 2009 am platit imp minim deoarece venitul a fost mai mic si am platit imp forfetar:
trim 2 2009 imp minim 717- imp venit 336
imp trim 3 2009 imp minim 1075-imp venit 166
trim 4 2009 voi plati tot 1075 ?-venitul este mai mic si in trim 4- 700 imp venit
impozit forfetar trim 4
Da platiti transa care va revine in cazul in care din aplicarea cotei de 3% nu rezulta un impozit de plata mai mare decat minimul legal.
Admitem ca nu ati fi desfasurat nicio activitate anul acesta si va incadrati la un impozit minim trimestrial de 1.075 lei, atunci, da, in trimestrul IV veti plati 1.075 lei
Admitem ca nu ati fi desfasurat nicio activitate anul acesta si va incadrati la un impozit minim trimestrial de 1.075 lei, atunci, da, in trimestrul IV veti plati 1.075 lei
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Platiti suma cea mai mare din compararea celor 2 sume de plata:
Daca suma de plata este mai mare decat impozitul minim (cazul dvs) platiti suma cea mai mare
Daca suma de plata este mai mica decat impozitul minim se plateste suma cea mai mare adica impozitul minim.
In cazul prezentat suma de plata este 7.931 pe care trebuie sa o si achitati pana la 25.01.2009 inclusiv.
Daca suma de plata este mai mare decat impozitul minim (cazul dvs) platiti suma cea mai mare
Daca suma de plata este mai mica decat impozitul minim se plateste suma cea mai mare adica impozitul minim.
In cazul prezentat suma de plata este 7.931 pe care trebuie sa o si achitati pana la 25.01.2009 inclusiv.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
La calculul impozitului pe venit datorat,la sfarsitul fiecarui trimestru ,eu am luat ,ca data de la care incepe calcularea impozitului pe venit 01.01.2009,asa am interpetat precizarile din Codul Fiscal
In Codul Fiscal se pecizeza :
ART. 107
(2) În situaţia în care impozitul datorat de microîntreprinderi este mai mic decât impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), acestea sunt obligate la plata impozitului la nivelul acestei sume.
(3) În aplicarea alin. (2), pentru anul 2009 se au în vedere următoarele reguli:
a) pentru trimestrul al II-lea se compară impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat la sfârşitul trimestrului cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 mai—30 iunie 2009, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulţirea cu numărul de luni aferent perioadei respective;
b) pentru trimestrele al III-lea şi al IV-lea se compară impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat la sfârşitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
In Codul Fiscal se pecizeza :
ART. 107
(2) În situaţia în care impozitul datorat de microîntreprinderi este mai mic decât impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), acestea sunt obligate la plata impozitului la nivelul acestei sume.
(3) În aplicarea alin. (2), pentru anul 2009 se au în vedere următoarele reguli:
a) pentru trimestrul al II-lea se compară impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat la sfârşitul trimestrului cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 mai—30 iunie 2009, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulţirea cu numărul de luni aferent perioadei respective;
b) pentru trimestrele al III-lea şi al IV-lea se compară impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat la sfârşitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
Ultima oară modificat Dum Ian 17, 2010 9:20 pm de către stoicat, modificat 1 dată în total.
Deci, din 9131 impozit pe venit calculat de la inceputul anului (lipseste trim I) sa se scada plata de 1792 si rezultatul de 7339 sa se compare cu 1075 imp.minim?stoicat scrie:La calculul impozitului pe venit datorat,la sfarsitul fiecarui trimestru ,eu am luat ,ca data de la care incepe calcularea impozitului pe venit 01.01.2009,asa am interpetat precizarile din Codul Fiscal
Este o regularizare.
Problema apare, pentru mine, in situatia in care la trim III am impozit calculat si platit de 7931 iar la trim IV am impozit pe venit calculat 700, fata de 1075 impozit minim. Atunci sunt nevoita sa compar cu impozitul minim si sa declar 1075.
Dat fiind faptul ca in a doua situatie nu mai pot (stiu) sa fac regularizarea, sunt nevoita sa ma intreb daca interpretarea in prima situatie este corecta.
Am si eu o nelamurire, caruia inca nu i-am dat de cap:
trim I: impozit venit 285 ron si platit 285 ron
trim II: impozit venit 1103 ron, impozit minim 367 ron si platit 1103 ron
trim III: impozit venit 411 ron, impozit minim 550 ron si platit 550 ron
trim IV: impozit venit 503 ron, impozit minim 550 ron.
Ce suma va trebui sa platesc 503 ron sau 550 ron, deoarece am depasit plafonul minim aferent impozitului forfetar?
Multumesc pentru ajutor!
trim I: impozit venit 285 ron si platit 285 ron
trim II: impozit venit 1103 ron, impozit minim 367 ron si platit 1103 ron
trim III: impozit venit 411 ron, impozit minim 550 ron si platit 550 ron
trim IV: impozit venit 503 ron, impozit minim 550 ron.
Ce suma va trebui sa platesc 503 ron sau 550 ron, deoarece am depasit plafonul minim aferent impozitului forfetar?
Multumesc pentru ajutor!
Pentru MicleaS: impozitul minim de plata este 550 lei la trimestrul IV-2009. Atat se si declara in declaratia 100 aferenta trimestrului IV-2009.
Pentru NICIO ENTITATE (micro sau platitor de impozit pe profit) nu se ia in calcul trimestrul I. Legea privind impozitul minim are aplicabilitate de la 01.05.2009 deci se refera la trimestrele 2, 3 si 4. Ce a fost in trimestrul I s-a supus regulilor valabile la acea vreme: micro plateau la venit daca aveau daca nu declarau ZERO si nu plateau nimic, la fel si firmele impuse cu cota de 16% asupra diferentei dintre venituri ci cheltuieli care plateau 16% asupra acestei diferente.
Asa cum StoicaT cita: comparam trimestrele 2, 3 si 4 si vedem daca prin compararea lor sumele de plata sunt mai mari sau mai mici:
Exemplu:
Tr. 2 impozit minim 367 lei (impozit venit micro 1.103; s-a platit corect 1.103 si s-a si declarat 1.103)
Tr. 3 impozit minim 550 lei (impozit venit micro 411; s-a platit corect 550 lei si s-a si declarat 550)
Tr. 4 impozit minim 550 lei (impozit venit ZERO lei; se plateste corect 550 lei si se declara 550)
Pentru NICIO ENTITATE (micro sau platitor de impozit pe profit) nu se ia in calcul trimestrul I. Legea privind impozitul minim are aplicabilitate de la 01.05.2009 deci se refera la trimestrele 2, 3 si 4. Ce a fost in trimestrul I s-a supus regulilor valabile la acea vreme: micro plateau la venit daca aveau daca nu declarau ZERO si nu plateau nimic, la fel si firmele impuse cu cota de 16% asupra diferentei dintre venituri ci cheltuieli care plateau 16% asupra acestei diferente.
Asa cum StoicaT cita: comparam trimestrele 2, 3 si 4 si vedem daca prin compararea lor sumele de plata sunt mai mari sau mai mici:
Exemplu:
Tr. 2 impozit minim 367 lei (impozit venit micro 1.103; s-a platit corect 1.103 si s-a si declarat 1.103)
Tr. 3 impozit minim 550 lei (impozit venit micro 411; s-a platit corect 550 lei si s-a si declarat 550)
Tr. 4 impozit minim 550 lei (impozit venit ZERO lei; se plateste corect 550 lei si se declara 550)
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
am urmatoarea situatie:
trim1- pierdere- impozit 0
trim2- profit- impozit 4042
trim3- profit- impozit 6458
trim4- profit- impozit 4391
pentru trim4 programul imi mai calculeaza si unregistreaza forfetar 2150. ce inregistrari fac in decembrie (forfetar anual 5733lei)? n-am declarat nimic la impozit profit in declaratia 100 pe decembrie.
trim1- pierdere- impozit 0
trim2- profit- impozit 4042
trim3- profit- impozit 6458
trim4- profit- impozit 4391
pentru trim4 programul imi mai calculeaza si unregistreaza forfetar 2150. ce inregistrari fac in decembrie (forfetar anual 5733lei)? n-am declarat nimic la impozit profit in declaratia 100 pe decembrie.
Impozit profit trim. II......4.042 lei....impozit minim 1.433, ati declarat 4.042 si i-ati si platit
Impozit profit trim.III......6.458 lei...impozit minim 2.150, ati declarat 6.458 si i-ati si platit
Trimestrul IV.........daca inchideti exercitiul financiar pana la 25.02.2010 NU DECLARATI nu bifati nici sa nu apara impozit profit in decl. 100 de la dec 2009. Impozitul minim pentru tr. IV este 2.150 dar aveti un impozit superior 4.391 lei pe care il si platiti pana la 25.02.2010 inclusiv. Declaratia 101 o veti depune pana la 25.02.2010.
DACA NU REUSITI INCHIDEREA TR.IV pana la 25.02.2010 (puteti prevedea) atunci randul 2 din declaratia 100 depusa pentru Septembrie 2009 (in cazul dvs. 6.458 lei) se declara in declaratia 100 de la dec 2009 pe randul 1 si se plateste pana la 25.01.2010. Declaratia 101 o veti depune pana la data de 15.04.2010.
In decembrie inregistrati corect impozitul pe care vi-l calculeaza programul ?(in ambele situatii fie ca inchideti fie ca nu inchideti exercitiul financiar), sau ca sa verificati programul faceti si manual. Ceea ce rezulta din calcule il inregistram normal prin formula contabila 691=4411, in cazul dvs. suma este de 4.391 lei.
In situatia in care SAGA calculeaza automat, nu validati impozitul calculat de SAGA la Decembrie 2009, si-l faceti de mana in articole contabile dupa care dati inchidere de luna.
Impozit profit trim.III......6.458 lei...impozit minim 2.150, ati declarat 6.458 si i-ati si platit
Trimestrul IV.........daca inchideti exercitiul financiar pana la 25.02.2010 NU DECLARATI nu bifati nici sa nu apara impozit profit in decl. 100 de la dec 2009. Impozitul minim pentru tr. IV este 2.150 dar aveti un impozit superior 4.391 lei pe care il si platiti pana la 25.02.2010 inclusiv. Declaratia 101 o veti depune pana la 25.02.2010.
DACA NU REUSITI INCHIDEREA TR.IV pana la 25.02.2010 (puteti prevedea) atunci randul 2 din declaratia 100 depusa pentru Septembrie 2009 (in cazul dvs. 6.458 lei) se declara in declaratia 100 de la dec 2009 pe randul 1 si se plateste pana la 25.01.2010. Declaratia 101 o veti depune pana la data de 15.04.2010.
In decembrie inregistrati corect impozitul pe care vi-l calculeaza programul ?(in ambele situatii fie ca inchideti fie ca nu inchideti exercitiul financiar), sau ca sa verificati programul faceti si manual. Ceea ce rezulta din calcule il inregistram normal prin formula contabila 691=4411, in cazul dvs. suma este de 4.391 lei.
In situatia in care SAGA calculeaza automat, nu validati impozitul calculat de SAGA la Decembrie 2009, si-l faceti de mana in articole contabile dupa care dati inchidere de luna.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
e pe cumulat de la 01.01.2009:
trim.2....impozit calculat 4042 (ian.-iun.), declarat 4042, platit 4042
trim.3....impozit calculat 6548, (ian.-sept.) declarat 2416, platit 2416
trim.4....impozit calculat 4391 lei (ian.-dec.2009). deci am platit deja 6548 lei pt. trim.2 si 3, in conditiile in care e de plata numai 4391 pt. tot anul. forfetaru total din grila (mai-dec. 2009) e 5733 lei (2150lei/trim.). ce inregistrari fac in dec. 2009? am depus deja decl. 100 NUMAI cu imp. salarii (fara imp. profit)
trim.2....impozit calculat 4042 (ian.-iun.), declarat 4042, platit 4042
trim.3....impozit calculat 6548, (ian.-sept.) declarat 2416, platit 2416
trim.4....impozit calculat 4391 lei (ian.-dec.2009). deci am platit deja 6548 lei pt. trim.2 si 3, in conditiile in care e de plata numai 4391 pt. tot anul. forfetaru total din grila (mai-dec. 2009) e 5733 lei (2150lei/trim.). ce inregistrari fac in dec. 2009? am depus deja decl. 100 NUMAI cu imp. salarii (fara imp. profit)
La trimestrul II s-a facut o struto-camila.
Nu exista 4042 pentru perioada Ian-Iun. Chiar nu exista.
Ce ati declarat la Martie 2009? Acel impozit nu-l luati in calcul. A fost pentru o perioada in care era aplicabila o alta lege.
In mod normal in Norme trebuia sa se faca departajarea lunii aprilie care incurca pe toata lumea. Eu as fi considerat Aprilie pe Legea veche iar de la 01.05.2009 pe Legea noua. N-a fost asa. Au preferat o struto-camila.
Problema s-a judecat asa cand a aparut ordonanta pentru noul impozit pe profit:
Pentru trimestrul II, daca suma de plata este mai mica pentru trimestrul II (in care era inclusa si aprilie) decat impozitul minim, atunci se plateste impozitul minim. Daca suma reiesita din calcule era superioara impozitului minim atunci se platea suma rezultata.
In cazul dvs. NU LUATI IN CALCUL TRIMESTRUL I 2009. Ne raportam numai la perioada APRILIE-DECEMBRIE 2009. Si nici asa nu este corect, pentru ca in Ordonanta se spune: proportional pe luna: asta inseamna ca impozitul minim anual il impart la total luni de aplicare in 2009 (mai--->dec = 8 luni) si rezulta un impozit minim pe luna. Trimestrul are 3 luni. 3 luni x impozitul minim (din grila) imi da impozitul minim pe trimestru. Acest impozit minim il compar cu ceea ce imi iese mie din calcularea impozitului pe profit. Daca suma reiesita din calcul e mai mare decat impozitul minim, platesc suma mai mare, daca este mai mica platesc impozitul minim.
Asta este esenta!
Exemplu:
Din calcularea impozitului la tr.II reiese un impozit de plata de 1000 lei, dar in grila eu ma regasesc la un impozit minim de 500 lei, atunci platesc 1.000
Din ceea ce scrieti acolo, ceva nu este limpede:
Ce inseamna aia Ianuarie-septembrie? Daca Ordonanta se aplica de la 01.05.2009 de ce am amestecat siu trimestrul I?
Reveniti cu cifrele EXACT ASA CUM REIES TRIMESTRIAL. Lasati SAGA sa puna inceputul calculului la fiecare inceput de trimestru, MAI PUTIN TRIMESTRUL I.
Deci Pentru trimestrul II puneti SAGA sa va calculeze de la 01.04.2009---->30.06.2009
Tr. III
01.07.2009----->30.09.2009
Tr.IV
01.10.2009---->31.12.2009
Daca dati astfel cifrele, se mai poate descalci ceva, daca nu, imi pare sincer rau! Chiar nu va pot ajuta.
Nu exista 4042 pentru perioada Ian-Iun. Chiar nu exista.
Ce ati declarat la Martie 2009? Acel impozit nu-l luati in calcul. A fost pentru o perioada in care era aplicabila o alta lege.
In mod normal in Norme trebuia sa se faca departajarea lunii aprilie care incurca pe toata lumea. Eu as fi considerat Aprilie pe Legea veche iar de la 01.05.2009 pe Legea noua. N-a fost asa. Au preferat o struto-camila.
Problema s-a judecat asa cand a aparut ordonanta pentru noul impozit pe profit:
Pentru trimestrul II, daca suma de plata este mai mica pentru trimestrul II (in care era inclusa si aprilie) decat impozitul minim, atunci se plateste impozitul minim. Daca suma reiesita din calcule era superioara impozitului minim atunci se platea suma rezultata.
In cazul dvs. NU LUATI IN CALCUL TRIMESTRUL I 2009. Ne raportam numai la perioada APRILIE-DECEMBRIE 2009. Si nici asa nu este corect, pentru ca in Ordonanta se spune: proportional pe luna: asta inseamna ca impozitul minim anual il impart la total luni de aplicare in 2009 (mai--->dec = 8 luni) si rezulta un impozit minim pe luna. Trimestrul are 3 luni. 3 luni x impozitul minim (din grila) imi da impozitul minim pe trimestru. Acest impozit minim il compar cu ceea ce imi iese mie din calcularea impozitului pe profit. Daca suma reiesita din calcul e mai mare decat impozitul minim, platesc suma mai mare, daca este mai mica platesc impozitul minim.
Asta este esenta!
Exemplu:
Din calcularea impozitului la tr.II reiese un impozit de plata de 1000 lei, dar in grila eu ma regasesc la un impozit minim de 500 lei, atunci platesc 1.000
Din ceea ce scrieti acolo, ceva nu este limpede:
Ce inseamna aia Ianuarie-septembrie? Daca Ordonanta se aplica de la 01.05.2009 de ce am amestecat siu trimestrul I?
Reveniti cu cifrele EXACT ASA CUM REIES TRIMESTRIAL. Lasati SAGA sa puna inceputul calculului la fiecare inceput de trimestru, MAI PUTIN TRIMESTRUL I.
Deci Pentru trimestrul II puneti SAGA sa va calculeze de la 01.04.2009---->30.06.2009
Tr. III
01.07.2009----->30.09.2009
Tr.IV
01.10.2009---->31.12.2009
Daca dati astfel cifrele, se mai poate descalci ceva, daca nu, imi pare sincer rau! Chiar nu va pot ajuta.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!