calcul impozit pe profit

[florescuo]

Deci sa inteleg ca daca finalizez exercitiul pana la 25 feb. cand fac decl.100 din saga debifez casuta "Preluat" ca sa nu mai apara nici urma de cuvintele "impozit pe profit" in respectiva declaratie listata?

[iurietg]

Societatea la care lucrez a platit impozit pe profit pe trim.1.2009 in val de 997 lei. Pe trim.2 si 3 a platit impozitul minim in val de 717 si respectiv,1075 lei.Deci in total in cursul anului fiscal a platit 2789 lei.La inchiderea exercitiului financiar rezulta un profit impozabil de 3941 lei pentru care impozitul este de 630 lei.Ce declar in Declaratia 100?Ce inregistrez in contabilitate?Cum declar in 101?Am facut numeroase incercari,nedeclarand in trim.4 nimic la impozit si trecand 1075 lei la impozitul minim pt trim 4 in declaratia 101 imi reiese ca mai am de plata 706 lei.Asta ar insemna ca societatea va plati in total 3495 lei,cu mult mai mult decat forfetarul pe 2009 care e de 2867 lei(CA aferenta lui 2008 este de 59254 lei?)

[iurietg]

Mi-am revenit din zapaceala:).Deci,in declaratia 100 nu am trecut impozitul pe profit si nici forfetarul,are pe ea numai impozitul pe salarii.In declaratia 101 am trecut la randul 1 suma de 631 lei,la R3-997 lei,la R5-1792 lei,la R9-1075 lei,R12-366 lei,R13.1-709 lei.In contabilitate am inregistrat 691=4411 -366 lei si 691=4411 1075 lei,iar de plata am facut op pt 709 lei

[paraschivl454]

Am urmatoarea situatie
2008 pierdere 28000 anul infiintarii
2009 profit 6000
La sfarsitul lui 2009 trebuie sa constitui rezerva legala si apoi sa acopar partial pirderea din 2008 sau nu constitui rezerva in 2009?

[paturcai]

Se poate constitui rezerva legala.
In niciun caz nu se "acopera" pierderea precedeta.
De ce?
Pentru ca de acea "pierdere" ma pot "bucura" 5 ani (in cazul de fata urmatorii 4 ani). Deci nu compensez (cu alte cuvinte voi avea analitice la 1171) tocmai pentru a evidentia pierderile precedente si a le scadea in momentul in care calculez impozitul pe profit.

[paraschivl454]

Multumesc!

[heresx]

potrivit prevederilor art. 26, alin. (1) si (5) din Codul fiscal , pierderile anuale fiscale se recupereaza in ordinea inregistrarii lor, din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5, (7) ani consecutivi.

Asadar, repartizarea profitului se face prin hotarare a Adunarii generale a asociatilor, pe destinatiile prevazute de lege;
Daca aveti pierderi de recuperat dein anii precedenti , mai intai recuperatii aceste pierderi si apoi faceti alte repartizari.

Inregistrari contabile pentru acoperirea pierderilor din anii precedenti:
La data aprobarii Procesului verbal al asociatiilor in anul 2012 in legatura cu repartizarea profitului realizat in anul 2011
121 Profit si pierdere (SFC ct.121 an 2011) = 117 Rezultatul reportat (analitic distinct) si

117 Rezultatul reportat (analitic distinct an 2011) = 117 Rezultatul reportat (analitic distinct ani anteriori)