Culmea este ca sunt si consultant fiscal............si de aceea sustin ca declaratia 101 este intocmita gresit........eu in balanta de la 31.12.2009 trebuie sa am in contul 691 exact cit imi iese din declaratia 101.....
Am facut ffff multe variante pe declaratia 101 si asta a fost concluzia mea...ies bine doar cele care au declarat tot anul profit minim si au iesit pe pierdere si cele care au declarat in fiecare trimestru impozit pe profit si au iesit la sf anului tot cu profit......acestea sunt singurele care ies corecte din inteligenta declaratie 101
ajutor decl 101
Sa sistematizam:
Pot exista 2 cazuri mai deosebite :
1)Impoz.pe profit 16% calculat pe an 2009 este mai mic decat impoz.profit 16% calculat si declarat in D.100 in tr.I,II,III (Nu se tine cont de impoz.minim forfetar).
2.Impoz.pe profit 16% calculat pe an 2009 este 0 (zero), deci firma se inchide cu pierdere la sf.an.
1. In primul caz, se procedeaza astfel :
Daca in D.101 rd.1 <rd> Articole contabile. Se inchide din nou luna decembrie si apoi se reface D.101. Se da Actualizare date in D.101 si se completeaza eventual rd.26, 27 si in C.II rd.5.
In pagina C.II a D.101, nu se va schimba absolut nimic. Modificari vor fi la rd.2, 3, 10, 13, 23, 24, 35.
Atentie, impoz.minim inregistrat din tr.IV, nu intra in calcul.
2. In al doilea caz, cand firma se inchide cu pierdere, la rd.1 din C.II va fi 0 (zero), iar toata suma din rd.3 va aparea la rd.12 impoz.de recuperat.
Se procedeaza la fel ca in caz.1, adica se storneaza suma de la rd.12.
La fel vor fi modificari la rd.2,3,10,13,23,24,25.
Impoz.minim pe tr.IV trebuie sa ramana inregistrat, dar nu intra in calcul.
In ambele cazuri verificati ca:
Debit Ct.691=Credit Ct.4411
iar rd.23 sa fie egal cu Profit/pierdere din ct.121 din Balanta.
Sper sa fi inteles toti cei care mai au nelamuriri.
Am fost la Finante la Biroul Metodologie si mi s-a spus ca D.101 nu este gresit intocmita iar concluziile sunt cele redate mai sus de AvramG.
Pot exista 2 cazuri mai deosebite :
1)Impoz.pe profit 16% calculat pe an 2009 este mai mic decat impoz.profit 16% calculat si declarat in D.100 in tr.I,II,III (Nu se tine cont de impoz.minim forfetar).
2.Impoz.pe profit 16% calculat pe an 2009 este 0 (zero), deci firma se inchide cu pierdere la sf.an.
1. In primul caz, se procedeaza astfel :
Daca in D.101 rd.1 <rd> Articole contabile. Se inchide din nou luna decembrie si apoi se reface D.101. Se da Actualizare date in D.101 si se completeaza eventual rd.26, 27 si in C.II rd.5.
In pagina C.II a D.101, nu se va schimba absolut nimic. Modificari vor fi la rd.2, 3, 10, 13, 23, 24, 35.
Atentie, impoz.minim inregistrat din tr.IV, nu intra in calcul.
2. In al doilea caz, cand firma se inchide cu pierdere, la rd.1 din C.II va fi 0 (zero), iar toata suma din rd.3 va aparea la rd.12 impoz.de recuperat.
Se procedeaza la fel ca in caz.1, adica se storneaza suma de la rd.12.
La fel vor fi modificari la rd.2,3,10,13,23,24,25.
Impoz.minim pe tr.IV trebuie sa ramana inregistrat, dar nu intra in calcul.
In ambele cazuri verificati ca:
Debit Ct.691=Credit Ct.4411
iar rd.23 sa fie egal cu Profit/pierdere din ct.121 din Balanta.
Sper sa fi inteles toti cei care mai au nelamuriri.
Am fost la Finante la Biroul Metodologie si mi s-a spus ca D.101 nu este gresit intocmita iar concluziile sunt cele redate mai sus de AvramG.
-
danilevicis
- Mesaje: 1737
- Membru din: Vin Ian 05, 2007 1:00 am
- Localitate: Bucovina
- Contact:
Cu riscul de a deveni plictisitor reiau exemplul:
Avem urmatoarea situatie:
Trimestrul I = pierdere, impozit profit ZERO
Trimestrul II = impozit declarat minim 717 (impozit minim 717)
Trimestrul III = profit declarat 9.029 (impozit minim 1.075)
Trimestrul IV = nimic (impozit minim 1.075)
Total impozit pe profit declarat si platit = 9.029
Total impozit minim cf legislatiei = 717+1.075+1.075=2.867
Completarea declaratiei 101:
rd 1. Total venituri= 273.056 (nu detaliem cu venituri financiare, etc, etc)
rd 2. Total cheltuieli=254.029 (idem)
rd 10 si rd 13 si rd 23 = 19.027
rd 24=9.029 lei
rd 35 = 9.029 lei
rd 36 = 28.056 lei
rd 39 = 28.056 lei
rd 40 si rd 40.1 = 4.489 lei (28.056 x 16 %)<-------trec corect cat este calculul
rd 42 si rd 44 = 4.489 lei
La cartusul C II (2 roman):
rd 1 = 4.489 lei
rd 3 = 9.029 lei
rd 5 = 717 lei
rd 12 = 4.540 lei
rd 13.2 = 4.540 lei
Si adaug:
Dupa completarea declaratiei 101 trebuie sa aducem si evidenta contabila la cele declarate:
Inregistram diferenta in plus de impozit: minus691=minus4411 pentru 4.540 lei, fac si inchiderea manuala minus121=minus691.
Dupa efectuarea acestor inregistrari declaratia 101 va "bate" cu evidenta contabila.
Avem urmatoarea situatie:
Trimestrul I = pierdere, impozit profit ZERO
Trimestrul II = impozit declarat minim 717 (impozit minim 717)
Trimestrul III = profit declarat 9.029 (impozit minim 1.075)
Trimestrul IV = nimic (impozit minim 1.075)
Total impozit pe profit declarat si platit = 9.029
Total impozit minim cf legislatiei = 717+1.075+1.075=2.867
Completarea declaratiei 101:
rd 1. Total venituri= 273.056 (nu detaliem cu venituri financiare, etc, etc)
rd 2. Total cheltuieli=254.029 (idem)
rd 10 si rd 13 si rd 23 = 19.027
rd 24=9.029 lei
rd 35 = 9.029 lei
rd 36 = 28.056 lei
rd 39 = 28.056 lei
rd 40 si rd 40.1 = 4.489 lei (28.056 x 16 %)<-------trec corect cat este calculul
rd 42 si rd 44 = 4.489 lei
La cartusul C II (2 roman):
rd 1 = 4.489 lei
rd 3 = 9.029 lei
rd 5 = 717 lei
rd 12 = 4.540 lei
rd 13.2 = 4.540 lei
Si adaug:
Dupa completarea declaratiei 101 trebuie sa aducem si evidenta contabila la cele declarate:
Inregistram diferenta in plus de impozit: minus691=minus4411 pentru 4.540 lei, fac si inchiderea manuala minus121=minus691.
Dupa efectuarea acestor inregistrari declaratia 101 va "bate" cu evidenta contabila.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Cu tot respectul PaturcaI ,m-ati provocat si -a fost ,,musai "sa intervin ,nu e vorba de ,,contre",cu toata sinceritatea va zic sau pot zice ,,cu tot haosul din capul meu"
Eu asa vad,, inteligenta D101"
Inainte de operare dif. Dupa operare dif
-rd.1..............273056.............................273056
-rd.2..............254029..(ct.691=10821).....249776(ct.691=6568)
-rd.3,10,13,23...19027...............................23280
-rd.24...............10821.................................6568
-rd.35...............10821.................................6568
-rd.36...............29848...............................29848
-rd.39...............29848...............................29848
-rd.40,40.1.........4776(29848*16%)..............4776
-rd.42,44............4776.................................4776
Cap.(inteligent !!) C II
-rd.1...................4776.................................4776
-rd.3...................9029.................................9029
-rd.5.....................717...................................717
-rd.9...................1075.................................1075
-rd.11.................1075.................................1075
-rd.12.................4253.................................4253
-rd.13.2..............3178.................................3178
Argumente
1.Pt.rd.24 din cap.B
-completarea lui doar cu impozitul calculat cu metoda clasica ,declarat in D 100 si inregistrat in contabilitate ,ar fi o recunoastere a chelt.cu inregistrarea impozitului minim datorat ,ca fiind cheltuieli deductibile.
-am considerat operatiuni facute in program saga ,din exemplu dvs.
Deci avem inregistrate in ct 691 =717+9029+1075(imp.minim tr.IV )=10821
Impozit datorat pe 2009 =10821-4253=6568
Situatia in fisa pe platitor
Prin D 100 declarat ca ,,Sume de plata"in tr.II +tr.III=9746
Din D 101 rezulta profit de recuperat final...................3178
Datorat pe an 2009................................................6568
Daca imp. pe tr.II+III este achitat
-in contabilitate o sa avem la ct 4411 un sold D de 3178 lei iar in fisa pe platitor de la finante un impozit platit in plus de 3178 lei
pt.rd.9 din C II
-art.34,alin (15)Cod Fiscal
-b) pentru trimestrele al III-lea şi al IV-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârşitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
- rd.9 nu se completeaza in situatia de suspendare a activitatii ,inregistrata la Reg.Comertului.
Cu toata stima.
Eu asa vad,, inteligenta D101"
Inainte de operare dif. Dupa operare dif
-rd.1..............273056.............................273056
-rd.2..............254029..(ct.691=10821).....249776(ct.691=6568)
-rd.3,10,13,23...19027...............................23280
-rd.24...............10821.................................6568
-rd.35...............10821.................................6568
-rd.36...............29848...............................29848
-rd.39...............29848...............................29848
-rd.40,40.1.........4776(29848*16%)..............4776
-rd.42,44............4776.................................4776
Cap.(inteligent !!) C II
-rd.1...................4776.................................4776
-rd.3...................9029.................................9029
-rd.5.....................717...................................717
-rd.9...................1075.................................1075
-rd.11.................1075.................................1075
-rd.12.................4253.................................4253
-rd.13.2..............3178.................................3178
Argumente
1.Pt.rd.24 din cap.B
-completarea lui doar cu impozitul calculat cu metoda clasica ,declarat in D 100 si inregistrat in contabilitate ,ar fi o recunoastere a chelt.cu inregistrarea impozitului minim datorat ,ca fiind cheltuieli deductibile.
-am considerat operatiuni facute in program saga ,din exemplu dvs.
Deci avem inregistrate in ct 691 =717+9029+1075(imp.minim tr.IV )=10821
Impozit datorat pe 2009 =10821-4253=6568
Situatia in fisa pe platitor
Prin D 100 declarat ca ,,Sume de plata"in tr.II +tr.III=9746
Din D 101 rezulta profit de recuperat final...................3178
Datorat pe an 2009................................................6568
Daca imp. pe tr.II+III este achitat
-in contabilitate o sa avem la ct 4411 un sold D de 3178 lei iar in fisa pe platitor de la finante un impozit platit in plus de 3178 lei
pt.rd.9 din C II
-art.34,alin (15)Cod Fiscal
-b) pentru trimestrele al III-lea şi al IV-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârşitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
- rd.9 nu se completeaza in situatia de suspendare a activitatii ,inregistrata la Reg.Comertului.
Cu toata stima.
Ma bucur ca ati intervenit si tin foarte mult la parerea dvs.
Recunosc sincer ca m-ati convins.
As merge chiar mai departe un pic.
Consider ca totusi cea care a facut inregistrarea impozitului datorat prin aplicarea impozitului de 16% asupra bazei a gresit pentru ca inainte de inregistrarea notei contabile 691=4411 pentru 9.029 lei, nu a stornat impozitul minim creat precedent (Asta nu schimba datele problemei, dar trebuia sa se fi inregistrat corect)
Cumulat de la inceputul anului pana la perioada septembrie 2009, trebuiau comparate impozitele:
Comparatia trebuia facuta astfel:
Impozit minim pentru tr.II =717 lei
Impozit calculat (inclusiv cei 717 lei, ne facem ca ii uitam)=9.029 lei
In aceasta situatie trebuia sa se faca nota contabila pe minus asa cum PetriselF scria mai sus: minus691=minus4411 pentru cei 717, si abia apoi recalculam corect profitul. Oricum 9.029 este mai mare decat 717 (despre compararea lui cu 1.075 care ar fi fost cota tr.III nici macar nu ne mai indoim).
Chiar daca nu este scris o scriu eu ca sa arat ca am fost pe DEPLIN CONVINS:
In calcularea impozitului anual se poate sa se fi strecurat erori de calcul (exemplul dat de mine chiar contine aceasta eroare, pentru ca asa era "lucrat") iar declaratia 101 tocmai asta face: face ordine in modul de calcul al impozitului anual.
Cu alte cuvinte la rd. 24 trecem exact atat cat am inregistrat in contabilitate la contul 691, iar randul 40 face calculul corect privind acest impozit pe care il datoram. In functie de completarea declaratiei 101 facem si corectiile necesare in contabilitate si nu invers. Declaratia 101 se depune asa cum iese ea, cu greselile inerente.
Respectam formularul exact asa cum il cer cei de la Finante completand corect cat am declarat CAT AM DECLARAT si nu cat era corect fie ca era vorba de impozitul minim declarat fie ca era vorba de impozitul pe profit declarat. NU UITATI SA COMPLETATI si rd. 9, chiar daca nu este relevant cu impozitul minim datorat de catre firma in trimestrul IV. E o cheie de control pentru cei de la Finante sa vada daca v-ati incadrat corect in transa anuala.
M-ati convins!
Multumesc foarte FOARTE mult StoicaT. Este asa cum spuneti.
Chapeau bas!/Jos palaria! (expresia a fost folosita in in Franta secolului XVII si a inlocuit "inclinarea in semn de politete sau de admiratie")
Recunosc sincer ca m-ati convins.
As merge chiar mai departe un pic.
Consider ca totusi cea care a facut inregistrarea impozitului datorat prin aplicarea impozitului de 16% asupra bazei a gresit pentru ca inainte de inregistrarea notei contabile 691=4411 pentru 9.029 lei, nu a stornat impozitul minim creat precedent (Asta nu schimba datele problemei, dar trebuia sa se fi inregistrat corect)
Cumulat de la inceputul anului pana la perioada septembrie 2009, trebuiau comparate impozitele:
Comparatia trebuia facuta astfel:
Impozit minim pentru tr.II =717 lei
Impozit calculat (inclusiv cei 717 lei, ne facem ca ii uitam)=9.029 lei
In aceasta situatie trebuia sa se faca nota contabila pe minus asa cum PetriselF scria mai sus: minus691=minus4411 pentru cei 717, si abia apoi recalculam corect profitul. Oricum 9.029 este mai mare decat 717 (despre compararea lui cu 1.075 care ar fi fost cota tr.III nici macar nu ne mai indoim).
Chiar daca nu este scris o scriu eu ca sa arat ca am fost pe DEPLIN CONVINS:
In calcularea impozitului anual se poate sa se fi strecurat erori de calcul (exemplul dat de mine chiar contine aceasta eroare, pentru ca asa era "lucrat") iar declaratia 101 tocmai asta face: face ordine in modul de calcul al impozitului anual.
Cu alte cuvinte la rd. 24 trecem exact atat cat am inregistrat in contabilitate la contul 691, iar randul 40 face calculul corect privind acest impozit pe care il datoram. In functie de completarea declaratiei 101 facem si corectiile necesare in contabilitate si nu invers. Declaratia 101 se depune asa cum iese ea, cu greselile inerente.
Respectam formularul exact asa cum il cer cei de la Finante completand corect cat am declarat CAT AM DECLARAT si nu cat era corect fie ca era vorba de impozitul minim declarat fie ca era vorba de impozitul pe profit declarat. NU UITATI SA COMPLETATI si rd. 9, chiar daca nu este relevant cu impozitul minim datorat de catre firma in trimestrul IV. E o cheie de control pentru cei de la Finante sa vada daca v-ati incadrat corect in transa anuala.
M-ati convins!
Multumesc foarte FOARTE mult StoicaT. Este asa cum spuneti.
Chapeau bas!/Jos palaria! (expresia a fost folosita in in Franta secolului XVII si a inlocuit "inclinarea in semn de politete sau de admiratie")
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Cu stupoare, observ ca pasajul meu cu "Daca in D.101 rd.1 <rd> Articole contabile." din mesajul meu a disparut ????? dar PaturcaI confirma acest pasaj. Eu nu-l mai vad ! Ce s-o fi intamplat ?
Eu cred ca nu este corect spus "apoi recalculam corect profitul" pt. ca nu avem ce recalcula. Registrul de evidenta fiscala nevalidat (dupa care inregistram in registrul cartonat de mana) ramane neschimbat pt. ca impoz.pe profitul s-a calculat cu impozitul inregistrat la trim.III. Suma pe care am stornat-o prin 691=4411 in rosu, nu intra in calculul impozitului pe profit la tr.IV.
Se inchide din nou luna decembrie, deci balanta va fi afectata cu aceasta inregistrare si se va modifica ct.121 Profit sau pierdere.
Poate ca asta a vrut si PaturcaI sa spuna si am inteles eu gresit.
Eu cred ca nu este corect spus "apoi recalculam corect profitul" pt. ca nu avem ce recalcula. Registrul de evidenta fiscala nevalidat (dupa care inregistram in registrul cartonat de mana) ramane neschimbat pt. ca impoz.pe profitul s-a calculat cu impozitul inregistrat la trim.III. Suma pe care am stornat-o prin 691=4411 in rosu, nu intra in calculul impozitului pe profit la tr.IV.
Se inchide din nou luna decembrie, deci balanta va fi afectata cu aceasta inregistrare si se va modifica ct.121 Profit sau pierdere.
Poate ca asta a vrut si PaturcaI sa spuna si am inteles eu gresit.
Asa este, se face nota contabila, si atat nu mai recalculam nimic.
Am vrut sa las sa se inteleaga ca prin inregistrarea notei pe minus de fapt profitul va arata corect in 121 iar in 4411 ramane corect o suma de recuperat.
Sigur ca asa s-a inteles: ca fac nota contabila si apoi refac declaratia 101. Nu! declaratia 101 se face intainte de a face nota contabila pe minus.
Si atat
Am vrut sa las sa se inteleaga ca prin inregistrarea notei pe minus de fapt profitul va arata corect in 121 iar in 4411 ramane corect o suma de recuperat.
Sigur ca asa s-a inteles: ca fac nota contabila si apoi refac declaratia 101. Nu! declaratia 101 se face intainte de a face nota contabila pe minus.
Si atat
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
daca se cere la deschidere link nume utilizator si parola se da click pe revocare...si ar trebui sa mearga 
http://www.finanteharghita.ro/files/doc ... a%20Nr.doc
http://www.finanteharghita.ro/files/doc ... a%20Nr.doc
-
lipioascaa
- Mesaje: 8
- Membru din: Vin Mar 30, 2007 12:00 am
d101...cedez
am urmatoarea situatie :
trim I = 0
trim II=1083 forfetar
trim III=4262 imp profit
trim IV=0...nu am declarat nimic in d100 si depun pana pe 15.02.2010
si...de aici in colo mie nu imi da...
impozit pe profit anual = rd1=2127
in primul rand ma gandesc ca eu ar trebui sa am un impozit de recuperat de 4262-2127=2135 lei , suma cu care ar trebui sa fac si nc 691=441 cu minus 2135 Dar saga face in urmatorul fel...
rd 3=4262
rd 5=1083
rd 9=1625
rd 11= 1625
rd 12 = 2135
rd 13.2=510
va rog din suflet sa-mi spuneti...ce nota contabila trebuie sa fac????
mie imi da in contabilitate ok numai daca as face 691=441 cu minus 2135
ajutati-ma ca nu mai pot
Merci mult
trim I = 0
trim II=1083 forfetar
trim III=4262 imp profit
trim IV=0...nu am declarat nimic in d100 si depun pana pe 15.02.2010
si...de aici in colo mie nu imi da...
impozit pe profit anual = rd1=2127
in primul rand ma gandesc ca eu ar trebui sa am un impozit de recuperat de 4262-2127=2135 lei , suma cu care ar trebui sa fac si nc 691=441 cu minus 2135 Dar saga face in urmatorul fel...
rd 3=4262
rd 5=1083
rd 9=1625
rd 11= 1625
rd 12 = 2135
rd 13.2=510
va rog din suflet sa-mi spuneti...ce nota contabila trebuie sa fac????
mie imi da in contabilitate ok numai daca as face 691=441 cu minus 2135
ajutati-ma ca nu mai pot
Merci mult
Re: d101...cedez
Da, articolul contabil 691=441 cu minus 2135, impozitul pe profit pe anul 2009 este de 4835 lei ,suma ce se regaseste in ct.691 iar ct 441 in balanta din dec.09 va avea sold D de 510 lei ,daca nu aveti plati restante.
-
lipioascaa
- Mesaje: 8
- Membru din: Vin Mar 30, 2007 12:00 am