tva prestari servicii, declaratii
-
serbanm815
- Mesaje: 544
- Membru din: Sâm Ian 27, 2007 1:00 am
Pentru prestari servicii intracomunitare(lohnul)am gasit urmatoarele explicatii la ALERTA TVA :
Operatiunea de procesare este o prestare de servicii deoarece materiile prime sunt proprietatea beneficiarului care le expediaza de pe teritoriul statului membru pe care este stabilit pe teritoriul Romaniei,cu scopul procesarii acestora.
Pentru un astfel de serviciu prestat,firma a avut in anul 2009 si va avea si in anul 2010 urmatoarele obligatii contabile si fiscale:
- sa emita factura in valuta nogociata,la data prestarii serviciului,completata cu toate informatiile impuse prin art.155 alin.(5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze T.V.A.
- sa inscrie pe factura mentiunea"neimpozabil in Romania"conform obligatiei de la articolul 155 alineatul 5,litera k;
-sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
-sa evidentieze factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
-sa raporteze operatiunea prin decontul de T.V.A randul 3.
Asa cum se reglementeaza prin normele de aplicare a Codului fiscal modificate prin H.G.nr.1620/2009,punctul 13 serviciile pentru care se aplica prevederile articolului 133 alineatul(2) din Codul fiscal efectuate de prestatori sabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile stabilite pe teritoriul Comunitatii,se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa conform prevederilor art.156^4 din Codul fiscal.
Incepand cu anul 1010,astfel de servicii prestate se vor raporta lunar prin declaratia recapitulativa cod 390 .
Intrebarea mea este,daca sunt o firma neplatitoare de TVA trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA conform art.153^1 din Codul fiscal ,si sa depun declaratia 300 si 390 lunar ?
Operatiunea de procesare este o prestare de servicii deoarece materiile prime sunt proprietatea beneficiarului care le expediaza de pe teritoriul statului membru pe care este stabilit pe teritoriul Romaniei,cu scopul procesarii acestora.
Pentru un astfel de serviciu prestat,firma a avut in anul 2009 si va avea si in anul 2010 urmatoarele obligatii contabile si fiscale:
- sa emita factura in valuta nogociata,la data prestarii serviciului,completata cu toate informatiile impuse prin art.155 alin.(5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze T.V.A.
- sa inscrie pe factura mentiunea"neimpozabil in Romania"conform obligatiei de la articolul 155 alineatul 5,litera k;
-sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
-sa evidentieze factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
-sa raporteze operatiunea prin decontul de T.V.A randul 3.
Asa cum se reglementeaza prin normele de aplicare a Codului fiscal modificate prin H.G.nr.1620/2009,punctul 13 serviciile pentru care se aplica prevederile articolului 133 alineatul(2) din Codul fiscal efectuate de prestatori sabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile stabilite pe teritoriul Comunitatii,se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa conform prevederilor art.156^4 din Codul fiscal.
Incepand cu anul 1010,astfel de servicii prestate se vor raporta lunar prin declaratia recapitulativa cod 390 .
Intrebarea mea este,daca sunt o firma neplatitoare de TVA trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA conform art.153^1 din Codul fiscal ,si sa depun declaratia 300 si 390 lunar ?
poate va este de folos
Daca considerati ca va ajuta am o prezentare in powerpoint, facuta de un reprezentant al ANAF pentru instruiri. Intrucat nu o pot pune aici o trimit pe mail celor interesati
Va rog frumos sa-mi trimiteti pe [email protected]
Va multumesc anticipat.
Va multumesc anticipat.
Firma din RO inregistrata in scop de tva cu sediul activit ec in RO fara a avea sedii fixe in afara RO primeste servicii care nu intra in exceptii de la o firma din UE inreg.in scop de tva .Pentru ca nu s-au inteles la comision firma din RO a zis:imi facturezi cu tva si eu il voi recupera din tara membra UE.Fact a venit cu tva .Problema mea este ca decl 390 pt ian 2010 nu imi cuprinde aceasta fact.Va rog ajutati-ma
petre>
"Vă rugăm, în cazul în care aveţi relaţii cu terţi din afara României, să setaţi obligatoriu:
- ţara
- codul de înregistrare în scopuri de TVA (pentru parteneri din UE)
Codul de înregistrare în scopuri de TVA se va introduce fără simbolul ţării din care provine terţul.
Spre exemplu:
-dacă aveţi un furnizor din Italia ce are codul de înregistrare în scopuri de TVA de forma IT12345, în nomenclatorul de furnizori trebuie să introduceţi la coloana "Cod fiscal" valoarea 12345, iar la ţară obligatoriu IT
- dacă aveţi un furnizor din Austria ce are codul de înregistrare în scopuri de TVA de forma AT U12345, în nomenclatorul de furnizori trebuie să introduceţi la coloana "Cod fiscal" valoarea U12345, iar la ţară obligatoriu AT
De corectitudinea acestor date, depinde modul de generare a jurnalelor de TVA, a decontului şi a declaraţiei informative 390.""
citat din ManualulSaga>Terti
"Vă rugăm, în cazul în care aveţi relaţii cu terţi din afara României, să setaţi obligatoriu:
- ţara
- codul de înregistrare în scopuri de TVA (pentru parteneri din UE)
Codul de înregistrare în scopuri de TVA se va introduce fără simbolul ţării din care provine terţul.
Spre exemplu:
-dacă aveţi un furnizor din Italia ce are codul de înregistrare în scopuri de TVA de forma IT12345, în nomenclatorul de furnizori trebuie să introduceţi la coloana "Cod fiscal" valoarea 12345, iar la ţară obligatoriu IT
- dacă aveţi un furnizor din Austria ce are codul de înregistrare în scopuri de TVA de forma AT U12345, în nomenclatorul de furnizori trebuie să introduceţi la coloana "Cod fiscal" valoarea U12345, iar la ţară obligatoriu AT
De corectitudinea acestor date, depinde modul de generare a jurnalelor de TVA, a decontului şi a declaraţiei informative 390.""
citat din ManualulSaga>Terti