busteani scrie:Si factura care cu care cumperi materialele, daca are TVA il deduci, sau cum faci? Eu nu prea pot pricepe schimbarile acestea!
Si daca nu facturez cu taxare inversa, ci cum procedam pana acum, cel putin pana ma lamuresc cum e, va fi vreo problema?
Da, se va deduce TVA la materialele achizitionate.
Olteanz a raspuns corect, se aplica taxare inversa la operatiile de la art.160 cele ca masuri de simplificare, doar in relatiile dintre 2 persoane juridice platitoare de TVA. Deosebirea asa cum am aratat anterior, fata de ceea ce a fost pina la 31/12/2006 este urmatoarea:
- din 2007 cine emite factura pentru aceste operatii, la TVA se va inscrie doar mentiunea "Taxare inversa" sau o mentiune la art.160.
articolul contabil va fi 4111=70x fara ca emitentul sa mai efectueze articol contabil 4426=4427. Articolul contabil 4426=4427 va fi intocmit numai de catre beneficiar
lingurariuz528 scrie:dar tot mai am o nelamurire. EXEMPLU; Cumpar materiale si le montez ( execut o lucrare - acoperis). In acest caz, pot eu factura beneficiarului materialele cu Tva si doar manopera ( executarea lucrarii ) sa o facturez cu taxare inversa? Chiar prin 2 facturi diferite : fact. 1 materiale cu tva , fact. 2 manopera cu taxare inversa ?????
De ce sa le facturezi beneficiarului? In acest caz discutam despre o vinzare de marfa. Orice bun achizitionat in vederea revinzarii este marfa.
In cazul in care lucrarea implica un consum de materiale poti factura clientului lucrare de constructii-montaj, cu o suma conform devizului de lucrari care sa fie suma materiale+manopera. Intern intocmesti bon de consum pentru materialele utilizate.
cotanc scrie:daca eu am doar lucrari de excavare strict prevazute si prin contractul cu beneficiarul(lucrari mecanizate) mai trec taxare inversa? eu consider ca nu ma incadrez la constructii-montaj. altcineva executa constructia propriu-zisa eu fac doar sapaturile unde ma incadrez?
La servicii normale, emiti factura cu TVA normal.
Nu exista o delimitare clara a ce inseamna lucrari de constructii montaj. Din normele codului fiscal rezulta ca:
"Prin lucrări de construcţii-montaj, în sensul art. 160 alin. (2) lit.c) din Codul fiscal, se înteleg lucrările de construcţie, reparare, modernizare, transformare şi demolare legate de un bun imobil."
Prin extensie conform art.134^1 unde serviciile de constructii-montaj sunt mentionate se spune ca acestea se deconteaza pe baza de situatii de lucrari.
Si tot la normele codului fiscal se mai spune:
"(11) Orice situaţii în care aplicarea taxării inverse implică dificutăţi de încadrare a bunurilor sau serviciilor respective în prevederile art. 160 din Codul fiscal, vor fi soluţionate de Comisia Centrală Fiscală."
Imi este destul de neclar ce anume se incadreaza la lucrari de constructii montaj, desi as merge pe activitati din grupa 45 a codului CAEN (4521,4522 de exemplu)