Contabilitate

[tudorg100]

Cine ma poate ajuta cu un raspuns privind leasingul?.......inregistrare contabila.

[nadasand]

In ordinea sosirii lor:

Prima factura (de regula contine avans + comision administrare):
*** cursul valutar prevazut in aceasta factura = curs istoric ***
2133 = 167 toata valoarea masinii; de regula pret CIP, conform contract de leasing, la cursul istoric
471 = 168 toata dobanda de plata cf contract leasing, evaluata la cursul istoric
167 = 404 valoarea fara TVA a avansului prevazut in factura
4426 = 404 TVA corespunzator avans
628 = 404 valoarea comisionului de administrare fara TVA prevazut in factura
4426 = 404 TVA corespunzator comision

De la a 2-a factura, inclusiv (continutul variaza de la o companie la alta, asa ca folositi doar ceea ce se aplica):
167 = 404 rata din capital (evaluata la cursul istoric, chiar daca pe factura apare la cursul zilei)
4426 = 404 TVA corespunzator
658 = 404 diferenta pret coresp ratei din capital = valoare capital rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
4426 = 404 TVA corespunzator
168 = 404 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
666 = 471 dobanda din factura, evaluata la curs istoric
658 = 404 diferenta pret coresp dobanzii = valoare dobanda rata (euro/usd) * (curs factura - curs istoric)
613 = 404 rata asigurare casco
4426 = 404 TVA corespunzator
*doar la societatile de leasing scartare rau:
665 = 404 diferenta curs valutar la capital (diferenta rezultata din modificarea cursului valutar intre data emiterii facturii precedente si data achitarii respectivei facturi)
4426 = 404 TVA corespunzator
665 = 404 diferenta curs valutar la dobanda (cu aceeasi explicatie)

La factura de rata reziduala:
167 = 404 rata reziduala, la curs istoric (aceasta operatie ar trebui sa iti inchida contul 167)
4426 = 404 TVA corespunzator
658 = 404 diferenta pret capital (vezi explicatia de la rate)
4426 = 404 TVA corespunzator
628 = 404 taxa de indigenizare (daca apare asa ceva in factura)
4426 = 404 TVA corespunzator

Observatii finale:
Se aplica doar pentru leasingul FINANCIAR.
Amortizarea se calculeaza si se inregistreaza ca la oricare alta imobilizare corporala cumparata cu banii jos.
In cazul in care diferentele pret / curs valutar sunt favorabile se inregistreaza 404 = 758/765 in loc de 658/665 = 404.
Daca inregistrarile au fost corecte, contul 168 ar trebui sa se inchida cu ultima rata, iar contul 167 cu valoarea reziduala.
Daca doriti acest lucru, pe parcursul contractului, la inchiderea lunii decembrie, puteti reevalua valorile din conturile 167 si 168 la cursul de inchidere al anului (cu respectarea prevederilor privind reevaluarea datoriilor contractuale certe in valuta), caz in care acesta devine curs istoric.

[ionetei153]

atentie la ct.471 ptr.ca nu se mai lucreaza cu el.Dobanda totala se tine extracont.la 8051 = 899 (899 SE CREEAZA PTR A FACE ARTICOLUL CONTABIL) .DOBINDA LUNARA SE TRECE DIRECT PE CHELTUIELI SI TOT LUNAR ,CONCOMITENT FACI 899 = 8051

[ivana575]

Am facturi de la un furnizor cu piese aferente reparatiei. O parte din factura este achitata direct de casco furnizorului de piese. Cum fac inregistrarile contabile la factura de piese si cum scad suma achitata de casco ca sa ramana diferenta care trebuie sa o achite societatea?

[pinteae]

1. Factura este pe numele firmei tale, ceea ce inseamna ca trebuie sa o inregistrezi in conta la valoarea totala.
2. Platesti partea suportata de catre firma iar pentru partea suportata din casco o stingi pe seama veniturilor din despagubiri.

[ivana575]

Da, factura este pe numele firmei, dar totusi ce se intampla cu TVA-ul de pe factura? Pot sa-l deduc integral sau doar aferent sumei care o mai am de plata?

[pinteae]

Asigurarile nu intra in sfera de aplicare a TVA. Ca atare, despagubirea primita din asigurari, urmeaza regimul asigurarii. Ca atare, dupa parerea mea, pentru partea acoperita de asigurare nu ai drept de deducere, iar pentru partea neacoperita prin asigurare, vei aplica regimul de deducere corespunzator mijlocului de transport.