Va solicit ajutorul in rezolvarea urmatoarei spete :
- in 18 aprilie PFA (neplatitor de TVA) incheie un contract de
leasing financiar pt un vehicul a carui valoare totala se ridica 98123
lei+TVA
-in data de 18.04 a fost emisa factura de avans in valoare
de 24604 + TVA
-in data de 15.05 a fost emisa factura cu rata 1 in valoare
de 1325+tva si dobanda rata in valoare de 416+tva
- incepand cu 1 iunie PFA devine platitor de TVA
- in data de 15.06 a fost emisa factura cu rata 2 in
valoare de 1334+tva si dobanda rata in valoare de 415+tva
- in data de 15.07 a fost emisa factura cu rata 3 in
valoare de 1336+tva si dobanda rata in valoare de 416+tva
- in data de 01.08 PFA a cesionat contractul de leasing financiar
catre o societate comerciala
Inregistrare leasing financiar in conta. in partida simpla
Contractul de leasing financiar, la contabilitatea in partida simpla, nu se inregistreaza ca la cei ce tin contabilitatea in partida dubla.
Bunul achizitionat in leasing se va inscrie in "Fisa mijlocului fix".Daca evidenta se tine cu SAGA PS. atunci se introduce bunul in tabela de 'Imobilizari" pentru a i se calcula amortizare.
Facturile mentionate, se introduc in "Intrari".La data la care acestea se achita, pentru facturile primite in perioada in care acea persoana fizica nu a fost inregistrata in scopuri de TVA, se va inscrie plata efectuata in registrul jurnal de incasari si plati. De mentionat ca ar fi bine ca plata sa fie defalcata pe tipuri:
- plata rata
- plata dobinda
- plata asigurare
Cind persoana va fi inregistrata in scopuri de TVA, plata corespunzatoare facturilor la care s-a dedus TVA se va inscrie in registrul jurnal de incasari si plati astfel:
- plata rata, din care TVA
- plata dobinda, din care TVA
- plata asigurare, din care TVA
Se recomanda o astfel de defalcare pentru ca plata ratei nu este cheltuiala deductibila fiscal.
Dupa cum ati observat, nu se pune problema datei facturii ci se pune problema platii acesteia pentru a fi considerata cheltuiala.Data facturii in acest caz este utila numai din punct de vedere al TVA si nu din punct de vedere al cheltuililor si veniturilor.
Amortizarea va fi deductibila.
La cesionarea bunului se va trece data iesirii in "Imobilizari".
Din punct de vedere al cheltuililor - diferenta dintre valoarea platita a avansului+ratele lunare si valoarea amortizarii din perioada in care bunul a existat in evidenta persoanei, va reprezenta cheltuiala cu activul cedat.
Bunul achizitionat in leasing se va inscrie in "Fisa mijlocului fix".Daca evidenta se tine cu SAGA PS. atunci se introduce bunul in tabela de 'Imobilizari" pentru a i se calcula amortizare.
Facturile mentionate, se introduc in "Intrari".La data la care acestea se achita, pentru facturile primite in perioada in care acea persoana fizica nu a fost inregistrata in scopuri de TVA, se va inscrie plata efectuata in registrul jurnal de incasari si plati. De mentionat ca ar fi bine ca plata sa fie defalcata pe tipuri:
- plata rata
- plata dobinda
- plata asigurare
Cind persoana va fi inregistrata in scopuri de TVA, plata corespunzatoare facturilor la care s-a dedus TVA se va inscrie in registrul jurnal de incasari si plati astfel:
- plata rata, din care TVA
- plata dobinda, din care TVA
- plata asigurare, din care TVA
Se recomanda o astfel de defalcare pentru ca plata ratei nu este cheltuiala deductibila fiscal.
Dupa cum ati observat, nu se pune problema datei facturii ci se pune problema platii acesteia pentru a fi considerata cheltuiala.Data facturii in acest caz este utila numai din punct de vedere al TVA si nu din punct de vedere al cheltuililor si veniturilor.
Amortizarea va fi deductibila.
La cesionarea bunului se va trece data iesirii in "Imobilizari".
Din punct de vedere al cheltuililor - diferenta dintre valoarea platita a avansului+ratele lunare si valoarea amortizarii din perioada in care bunul a existat in evidenta persoanei, va reprezenta cheltuiala cu activul cedat.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.