Forum SAGA

Buna ziua
As dori un sfat/parere referitor la o factura primita de la Booking Olanda.

Societatea din Romania care a primit factura de la Booking, cu Taxare Inversa , este platitoare de TVA dar nu e inscrisa in ROI decat din luna urmatoare.
Cei de la Booking emit aceste facturi la toate firmele cu taxare inversa, indiferent daca beneficiarul din Romania e inscris sau nu in ROI.
In situatia mea actuala, in care firma din Romania nu era inscrisa in ROI la data emiterii de catre Booking a facturii de comision cu taxare inversa, ce obligatii am d.p.d.v declarativ (300, 390,?)

Totodata e necesar sa se solicite de la Booking un document pentru evitarea dublei impuneri? (impozit nerezidenti)

Daca a mai avut cineva un astfel de caz , sau stie cineva cum pot rezolva problema pe perioada in care societatea nu e in ROI....
Multumesc

http://infotva.manager.ro/articole/stud ... -6598.html
Intrebare:
O societate din Romania are mai multe hoteluri inregistrate pe site-ul Booking.com (societate olandeza). In urma acestor inregistrari Booking emite lunar facturi de comision pentru rezervarile facute pe adresa fiecarui hotel(fara TVA). Precizam ca societatea are si agentie de turism. Vom vedea astfel ce obligatii declarative are societatea si daca trebuie sa se inregistreza in ROI.


Dana Hristu, consultant fiscal, raspunde:

Consideram ca aceasta factura de comision reprezinta o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se stabileste conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata in declaratia 390. Pentru aceasta achizitie societatea dvs. este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse. Desigur, societatea trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari potrivit art. 158^2 din Codul fiscal inainte de achzitia de servicii respective.

Avand in vedere ca si partenerul din Olanda are obligatia raportarii intracomunitare, puteti verifica daca acesta a facut demersuri in acest sens in Olanda si daca are un cod valid de TVA care ii da dreptul sa presteze servicii intracomunitare. Atentie, comisioanele sunt incluse in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, la art. 115 alin. (1) lit. f din Codul fiscal.

Aveti doua posibilitati:
- fie sa aplicati prevederile Codului fiscal si sa retineti la sursa impozit pe venit in cota de 16%
- fie sa aplicati prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Olanda, in conditiile in care beneficiarul de venit va transmite Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Olanda, valabil la momentul efcetuarii platilor catre nerezident.
Intre Romania si Regatul Olandei exista incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, ratificata prin Legea 85/1999.

Potrivit art. 118 alin. (2) din Codul fiscal , certificatul de rezidenta fiscala este valabil de la data eliberarii, in anul eliberarii si in urmatoarele 60 de zile calendaristice din anul urmator.
La pct 13 din normele de aplicare pentru art. 118 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca:
"13. (1) Nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa justifice in Romania dreptul de a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si statul sau de rezidenta, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv.

Pentru dovedirea rezidentei se poate prezenta si un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.

(2) Nerezidentii care sunt beneficiarii veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia certificatului de rezidenta fiscala ori documentul mentionat la alin. (1), tradus si legalizat de organul autorizat din Romania".

Buna ziua .
Lucrez in SAGA din 01.01.2023.
Am pentru luna IUNIE prima factura de BOOKING COM BV , cu taxare inversa, dar in lei.
Unde inregistrez aceasta factura la INTRARI -lei sau INTRARI valuta .
Ea trebuie sa ajunga in 390 pentru raportare!

Intrari in valuta - cu valuta RON