impozit pe profit

[fartana739]

Am o nelamurire legat de faptul ca am o societate care realizeaza produse finite si care la sfarsitul lunii nu are productie neterminata. La sfarsitul lunii decembrie am sold debitor la contul 121 si totusi programul a calculat impozit pe profit din 01.10.07-31.12.07.Nu stiu este corect? Gresesc undeva?

[lupitaa]

Da. Impozitul pe profit se calculeaza cumulat de la inceputul anului, adica pe perioada 01.01.2007-31.12.2007. Poti sa ai profit pe ultimul trimestru, dar probabil pe cumulat, pierderea de la 30.09.2007 iti "inghite" acest profit, rezultand acel sold debitor la 121. Incearca sa bagi perioada de la inceputul anului (01.01)

[fartana739]

Multumesc, am introdus perioada de la 01.01.07 si imi da pierdere. Dar asa este corect?

[lupitaa]

In Codul Fiscal, Titlul II, la art.19 unde se reglementeaza modul de calcul al impozitului pe profit, este vorba de veniturile si cheltuielile dintr-un an fiscal, iar la art.16 se stabileste ca anul fiscal este anul calendaristic (cu exceptia infiintarii/dizolvarii in cursul anului). Exista insa si cazuri cand poti avea pierdere (sold debitor 121) si totusi sa datorezi impozit, daca acea pierdere este cauzata de cheltuieli nedeductibile.

[baleaf445]

L82/1991-Art.19

(1) In contabilitate, profitul sau pierderea se stabilesc cumulat de la inceputul exercitiului financiar

(2) Rezultatul definitiv al exercitiului financiar se stabileste la inchiderea acestuia.