Forum SAGA

In urma unor corectii in contabilitate aferente anului precedent a rezultat ca trebuia sa platesc impozit pe profit mai putin. Banuiesc ca trebuie sa refac declaratii 100 la decembrie si 101. Unde anume trebuiesc introduse sumele din contul 1174( aparute in urma corectiilor) si cele referitoare la diminuarile de impozit pe profit in declaratia 101.

Se reface doar D101. Diferențele afectează fie veniturile fie cheltuielile, depinde de ce ați corectat.

Multumesc , mult de raspuns

As putea gasi undeva o monografie sau eventual detalii legate de problema asta, corectie erori din anii precedenti ?

Depinde ce erori sunt , si daca modifica in vreun fel obligatiile fiscale s-au profitul
Dati mai multe detalii si in masura in care se poate va ajutam si cu monografia contabila.

Multumesc frumos pentru disponibilitate, m-am documentat intre timp si sper ca am facut bine. Era vorba de o relatie cu un partener extern caruia ii facturez servicii de transport si care la randul lui imi factureaza acelasi fel de servcii. Dupa depunerea bilantului, m-am trezit ca exista facturi de-ale mele care nu sunt inregistrate la el si viceversa (ratacite cine stie pe unde). Am inregistrat facturile normal (prin 401 si 411) iar in loc de ct. 6/7 am folosit 1174. Si va trebui sa refac D.101. Am inteles ca bilantul ramane asa. E bine asa ?

da, situatiile financiare nu suporta modificari in schimb se face 101 rectificativa

La acest subiect vin si eu cu o intrebare:Ce randuri se modifica la decl 101?

rd.1-venituri totale / rd 2-cheltuieli totale/rd 24-chelt cu impozitul pe profit

Alte pareri exista?

Se modifica veniturile/cheltuielile, impozitul pe profit si, implicit, celelate rinduri ce depind direct de aceste modificari.

Si ce fac daca la o firma preluata in iulie 2008, am descoperit nereguli in ceea ce priveste inchiderea lui 121 cu 129? inca nu mi-e clar exact ce a facut, am observat doar niste nereguli la contul 129 pe balanta din iunie, in sensul ca exista sold debitor la inceput de an, apoi 0 in line, iar sold curent ... tot 0.
Poate ma ajuta cineva cu o monografie, atat in caz de profit, cat si pentru pierdere, si eventual sugestii pentru corectare.
Multumesc.

Soldul debitor al ct.129 este egal cu rezerva legala constituita in decembrie 2007 ?
Si daca da, trebuia inchis ct.129 din profitul anului 2007, si anume:
121 = 129 cu soldul debitor, respectiv rzervele legale 2007
si 121 = 1171 cu diferenta de profit pe 2007.
Aceste operatiuni trebuiau inregistrate la inceputul anului urmator, respectiv 1 ianuarie 2008.

Daca 129 a avut sold debitor la inceput de an, inseamna ca la dec.2007 s-a facut nota 129 = 106 cu ceva rezerve legale (vezi suma din 106) pt ca abia la ian 2008 se facea repartiz profit/pierd si se inchide si 121 = 129 :

1. Daca firma a terminat an 2007 cu pierdere sa zicem 100 lei, nu creeaza rezerve ca n-are de unde si face doar NC 117=121 in ian 2008 cu 100 lei

2. Daca a avut profit la dec.2007 100 lei si nu a avut rezerve creeate, face la dec.2007 doar 129 = 106 cu 10 lei sa zicem rezerve, iar in ian.2008 face 121 = 117 cu 90 lei si inchide 121 = 129 cu 10 lei.... astfel, 121 se inchide, 129 se inchide si ii ramane in 117 profit nerepartizat si 10 lei pe rezerve in 106 ( asta in cazul in care nu vrea dividende)

3. Daca are profit si vrea dividende si are deja rezerve legale, face toate aceste oper. la ian.2008 adica 121 = 117 si 117 = 457 cu 100 lei...si aici 129 nu are ce cauta...

Concluzie, eu cred ca a folosit 129 la dec.2007 sa repartiz reverve si prob.ca nu l-a mai inchis in ian.2008...verifica sumele din 129 si 106...parerea mea !!!



ps. acum am vazut raspunsul colegului petriself...dar, oricum, ti-am raspuns si eu !!!

Ziua buna, stimati colegi!

Sper sa aveti bunavointa si rabdare sa cititi mesajul meu, avand in vedere perioada aglomerata in care ne aflam. Iata despre ce este vorba:
Am preluat o microintreprindere de curand, la care am gasit “un pachetel de problemute”, drept pentru care cer un sfat, o opinie, etc:

1.
Societatea a obtinut in anul 2006, un imprumut pe termen lung. In contabilitate s-a inregistrat corect primirea lui 5121=1621, referitor la dobanda ...absolut nimic din 2006 pana in 2009. Astfel la fiecare scadenta lunara, in loc sa fie inregistrata rata in 1621 si dobanda in 1682, toata suma a fost inregistrata in 1621 si evident ca soldul lui 1621 nu reflecta realitatea din scadentar.
Eu am gandit astfel:
Corectii 2006-2008
1621= 5121 -xxx lei ( cu suma aferenta dobanzilor in perioada 2006-2008)
1682 = 5121 xxx lei (cu suma aferenta dobanzilor in perioada 2006-2008)
1174 = 1682 xxx lei (cu suma aferenta dobanzilor in perioada 2006-2008)
Incepand cu 2009 , sa stonez si sa repun inregistrarile corecte (prezentate mai sus, doar ca in loc de 1174 folosesc 666) pt 2009 aferente lunilor lucrate pana la preluare, apoi pana la scadenta creditului:
1621=5121 rata lunara
1682=5121 dobanda lunara
si concomitent
666=1682

2.
- in anul 2008, din profitul societatii a fost constituita rezerva legala.

Bunnn....sa vedem ce am gasit in legislatia noastra:
* OMFP nr.1752/2005, la pct.206 zice:
(1)contabilitatea rezervelor se ţine pe categorii de rezerve: rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale şi alte rezerve.
(2)Rezervele legale se constituie anual din profitul entităţii, în cotele şi limitele prevăzute de lege, şi din alte surse prevăzute de lege.
(3) rezervele legale pot fi utilizate numai în condiţiile prevăzute de lege.

* Tratamentul fiscal al rezervelor legale este redat in Codul Fiscal, art.22, (evident in cazul societatilor platitoare de impozit pe profit). In cazul de fata, pt micro nu se aplica!!!!

* Lege nr. 31/1990 privind societatile comerciale
Art. 183. - (1) Din profitul societăţii se va prelua, în fiecare an, cel puţin 5% pentru formarea fondului de rezervă, până ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social.

Intrebare:
- se constituie sau nu rezerva legala la microintreprinderi ? ( in baza celor spuse de OMFP 1752/2005 si Legea 31/1990)
- in cazul in care nu se constuie, se poate storna aceasta rezerva?

3.
- amortizarea pentru o masina achizitionata in 2008 nu a fost inregistrata deloc.
- diferentele de curs valutar nu au fost inregistrate pt anul 2008
Pot sa inregistrez acum ( dec.2009)? prin 1174 pt anul 2008?

4.
Legat de inchiderea lui 1174 nu am gasit nimic (sper sa nu-mi fi scapat...), pot inchide la finele lui 2009 soldul lui 1174 cu 1171? In conditiile in care societatea are profit nerepartizat

p.s : problemutele expuse se refera la perioada 2006-2009, din aceasta cauza am citat din OMFP 1752/2005

va doresc multa sanatate tuturor si mult spor!