Lucrari de constructii-tva la incasare

[kovacse237]

Buna ziua

Am emis o factura pentru constructii si montaj cu TVA catre un partener intracomunitar. Factura nu este incasata
Aceasta factura intra in aplicarea TVA-uli la incasare? Am vrut sa bifer dar programul ma atentioneaza ca Tipul de iesire nu se incadreaza in aria de aplicare a TVA la incasare.
Citind codul fiscal dupa parerea mea intra (aplică sistemul respectiv numai pentru operaţiuni pentru care locul livrării, conform prevederilor art. 132, sau locul prestării, conform prevederilor art. 133, se consideră a fi în România) dar nu vreau ca programul sa-mi incurca contul 4428.
Cum ar trebui sa procedez?

Multumesc orice parere

[paturcai]

TVA la incasare este o masura EXCLUSIVA pentru Romania.
Este o masura interna.

[kovacse237]

Astazi am rasfoit ghidul de aplicare a tva-ului de incasare. Nu am vazut nicaieri ca este o masura exclusiva pentru Romania, numai ca se aplica pentru operatiuni pentru care locul livrarii / prestarii se considera ca este in Romania. Pt lucrarile de contructii locul prestarii este locul imobilului, adica in Romania. Sunt obligat sa emit factura cu tva pentru partenerul extern.
Scrie undeva in codul fiscal ca aceste operatiuni nu intra in sfera de aplicare a tva-ului la incasare

Multumesc

[balazse]

Ai incercat la "iesiri" sau la "iesiri-valuta"?

[kovacse237]

Buna seara.

Am incercat la iesiri-valuta, pentru ca am emis factura in euro.
Am ales operatiuni exceptate art 133 alin 4 si am inscris tva 24%. Deoarece societatea aplica tva la incasare am vrut sa bifez tva la incasare si acolo m-a atentionat. Stiu ca programul ne atentioneza daca nu am scris ceva, dar am vrut sa verific de ce nu intra in sfera de aplicare.
Nu am gasit in codul fiscal nimic referitor la acesta exceptie.
Daca stie cineva baza legala as fi recunoscator.

Multumesc

[apetrem]

Nici eu nu stiu sa existe o exceptie, trimiteti emai la Saga,
sigur vei primi indrumari cu ce este de facut.

[balazse]

Nu prea sunt sigur, dar aceasta livrare nu s-ar considera o livrare in tara si atunci ar trebui sa fie facturat in lei, precum utilizat meniul "iesiri" si nu "iesiri-valuta"?

[apetrem]

Ar fi o solutie temporara.
Dar, faci manual evidenta in valuta, diferentele de curs, etc.

[balazse]

Dar in acest caz nu as avea cum sa facturez in valuta, deoarece nu ar intra in exceptiile oferite de BNR, ca urmare totul ar merge in lei, chiar daca clientul este unul extern.

[apetrem]

Nu poate sa zica BNR sa incasezi/platesti in LEI in relatia cu un nerezident!
Regulamentul 4 al BNR, anexa 4 mai ales http://www.bnr.ro/apage.aspx?pid=404&actid=132
face referire la de contracte de comerţ exterior, nu la facturi.
Moneta in care se emite o factura, nu are legatura cu moneda in care se incaseaza.

[kovacse237]

multumesc pentru raspunsuri, opinii.

Si factura interna se poate emite in orice moneda numai ca valoarea TVA trebuie evidentiat in lei.
Daca introduc factura in iesiri cum voi incasa in Euro? In situatia clienti va aparea bine daca fac reevaluarea manual? La incasare cum voi evidentia/scadea TVA-ul neexigibil?

Intrebarea ramane: Se poate aplica TVA-ul la incasare in situatia facturilor emise conform art 133 alin 4 (locul imobilului in Romania)?

Multumesc

[apetrem]

Eu zic ca da.

[kovacse237]

Si dupa parerea mea intra. Ceea ce nu este interzis este permis.
Acum trebuie sa ma uit daca la factura emisa este scris mentiunea TVA la incasare.

Multumesc

[balazse]

Pentru ApetreM
Nu prea cred ca lucrarea de constructii intra la "comert extern".
N-am discutat de incasare in valuta, ci doar de emitere de factura.

Pentru KovacsE237
Daca totusi incasezi in valuta, atunci pentru inregistrare utilizezi un cont intermediar 581/999.

[paturcai]

Pentru ce operatiuni NU se poate aplica noul sistem de TVA

Conform reglementarilor din Codul fiscal, aplicabile din 2013, sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii sau locul prestarii, se considera a fi in Romania.

Codul fiscal precizeaza ca persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu vor aplica sistemul pentru o serie de operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA.

Astfel, sistemul de plata a TVA la incasare nu se va aplica pentru livrarile de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei. Mai exact, vorbim despre:

orice persoana impozabila, inclusiv persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei, chiar daca este inregistrata in Romania.
orice persoana inregistrata, careia i se livreaza gaze naturale sau energie electrica, daca aceste livrari sunt realizate de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele livrari de bunuri pe teritoriul Romaniei, chiar daca este inregistrata in scopuri de TVA in Romania.
persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, inregistrata in scopuri de TVA, care este beneficiarul unei livrari ulterioare efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare, in urmatoarele conditii:
cumparatorul revanzator al bunurilor sa nu fie stabilit in Romania, sa fie inregistrat in scopuri de TVA in alt stat membru si sa fi efectuat o achizitie intracomunitara a acestor bunuri in Romania, care nu este impozabila si
bunurile aferente achizitiei intracomunitare, prevazute la pct. 1, sa fi fost transportate de furnizor sau de cumparatorul revanzator ori de alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului revanzator, dintr-un stat membru, altul decat statul in care cumparatorul revanzator este inregistrat in scopuri de TVA, direct catre beneficiarul livrarii; si
cumparatorul revanzator sa il desemneze pe beneficiarul livrarii ulterioare ca persoana obligata la plata taxei pentru livrarea respectiva.

http://www.avocatnet.ro/content/article ... e-TVA.html

Codul fiscal:
ART. 134^2 Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
......
(4) Nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare:
a) persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8);
b) persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România conform art. 125^1 alin. (2) lit. a);
c) persoanele impozabile care în anul precedent au depăşit plafonul de 2.250.000 lei prevăzut la alin. (3) lit. a);
d) persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA conform art. 153 în cursul anului şi care au depăşit plafonul de 2.250.000 lei prevăzut la alin. (3) lit. a) în anul precedent sau în anul calendaristic în curs, calculat în funcţie de operaţiunile realizate în perioada în care respectiva persoană a avut un cod valabil de TVA conform art. 153.