Impozit dividende

[brumac]

Buna ziua, am rugamintea sa ma lamuriti cu privire la urmatorul aspect. Societatea X are profit nerepartizat din 2015 sa zicem suma de 10000 lei. Asociatii prin AGA doresc repartizarea acestei sume pe dividende si plata acestora.
Intrebarea mea este cum se procedeaza cu plata impozitul. Se poate plati intreaga suma de 10000 de lei asociatilor si impozitul se plateste din firma, sau se calculeaza 5% din cei 10000, respectiv 500 lei si se plateste catre asociati suma ramasa de 9500 lei.
Exista vreo restrictie in acest sens, sau sunt corecte ambele variante?
Va multumesc anticipat.

[cernatv]

Varianta 2.
Dacă ar trebui să plătești peste 10.000 pentru fiecare asociat, ceea ce excede acestei sume se dă prin bancă.

[brumac]

Da asa am gandit si eu, dar un expert contabil mi-a spus ca prima varianta este cea mai des folosita si este corecta.
Eram un pic in ceata si vroiam sa mai cer niste pareri.

[tobosv790]

Sau AGA ia decizia de a repartiza la dividende 10526 lei. Din care:
10526x5%=526 impozit pe dividende
10526-526=10000 dividend net se plateste numerar.
Se fac atatea AGA (sau atatea decizii de repartizare a dividendului ,in zile diferite) cate este nevoie, astfel incat sa-mi iau numerar cat dividend net doresc, daca se poate TOT la care am dreptul. Impozitul pe dividend se plateste si se declara prin declaratia 100 pana pe 25 a lunii urmatoare platii. Si bineinteles prin 205 la sfarsitul anului.
Nu e bine si asa?
Daca respectivii beneficiari ai dividendului net nu sunt angajati, in 2016, nicaieri, astfel incat sa plateasca acolo CASS, indiferent de perioada (poate sa fie si o luna dintr-un an) atunci vor primi in 2017, dupa depunerea 205, decizie de impunere de la ANAF pentru CASS 5,5%. Dar mai au timp sa se angajeze pana la sfarsitul anului. Asta e valabil in 2016 pentru ca din 2017 platesc oricum CASS. Deci sa se angajeze si sa-si ia cat de mult dividend pot pentru ca nu se mai intalnesc cu"pomana"asta.
Scurt , clar si cuprinzator.
Multumit/a?

[brumac]

Multumesc mult pentru lamuriri! Mai mult decat multumita

[tobosv790]

Avec plaisir.

[olteanz]

[quote="brumac"]Da asa am gandit si eu, dar un expert contabil mi-a spus ca prima varianta este cea mai des folosita si este corecta.
/quote]
Nu cred ca era expert contabil! Cred ca era numai expert!

[tobosv790]

Si eu sunt expert contabil dar nu zic ca ce zic eu este litera de lege. Nu e incorect nici cum a zis acel expert contabil. Acuma...fiecare cu gandirea lui... Poate lui i se pare mai simplu asa. Eu ca sa ajung la acel 526 am pus mana pe creion, regula de trei-simpla si am calculat. Am zis ca daca se poate lua 10000 lei o data, numerar, de ce sa nu se ia...

[roncovf]

Pentru că: ”Societatea X are profit nerepartizat din 2015 sa zicem suma de 10000 lei”.
Punct.

[tobosv790]

Eee da @roncovf.Eu nu am raspuns exact pe speta asta. Am pornit de la idea ca asociatii unei societati Y (sa zicem, ca sa nu fie aceeasi X) ar putea de luat dividend o suma mai mare de 10000 lei (sa zicem 52630 lei sau 101523.5 lei sau.....) si cum ar putea fi platita numerar dar in mai multe transe aceasta suma astfel incat sa nu incalc disciplina financiara conform Legii 70.

[popescuv903]

va rog un sfat in cazul in care am calculat si achitat un impozit pe dividende de 16% in ian, feb si martie 2016, in loc de 5%, ce variante am sa reglez situatia:
M-am gandit fie
cazul 1 - impozit platit si dividend neachitat
dividend brut repartizat 106000 lei / ar fi trebuit 339200 lei
impozit declarat si achitat (16%) 16960 lei / (5%) 16960 lei
dividend net platit 89040 / rest de platit 322240 lei
asta presupune sa refac hotararile aga si sa achit suma de 322240 lei asociatilor pana cel tarziu ..... nu stiu daca este vreo limita de timp, fiind vorba de o suma destul de mare si ce fac daca ma duc si in 2017 cand vor trebui achitati si cei 5.5% pt. sanatate
cazul 2 - impozit calculat gresit
refacerea declaratiilor d100 si solicitarea compensarii sumei achitate in plus (11660 lei) cu alte dari catre buget - d112
orice alte sugestii sunt binevenite, societatea ne apartine mie si sotului, deci macar nu mai am grija unui patron nervos

[tobosv790]

Eu as merge pe varianta 1 pentru ca atata timp cat am platit impozitul aferent nu exista o limita de timp pentru plata dividendului net (el este net, impozitat deja chiar daca il platesc in 2020 deci nu mai are treaba cu CASS-ul). Ramane in sold intr-un analitic separat pana cand societatea are lichiditati pentru achitarea acestuia. Aveti de luat, e bine! DAR trebuie ca asociatii sa aiba dreptul la sume asa mari (adica sa am suficient rezultat pozitiv reportat, de exemplu , de unde sa-l repartizez) SI atentie la modul de plata. Se plateste cate 10000 lei , numerar la fiecare asociat restul prin banca in conturile personale ale asociatilor.
Parerea mea!

[popescuv903]

multumesc, da, cred ca voi merge pe varianta 1, profitul nerepartizat din exercitiile anterioare fiind acoperitor, plata efectiva se va face prin banca, in functie de disponibil, iar in luna iulie voi face o hotarare aga care sa cuprinda toata suma si astfel sa poata fi prinsa pe soldul lui 457, eventual cu analitice pe fiecare asociat.

[tobosv790]

"Parfum".

[cernatv]

Eu aș face contract/contracte de creditare a firmei, aș duce sumele în ct.4551 și le-aș declara în D205 aferent anului 2016.
Nu de alta, dar:
1. Codul prevede că, referindu-se la veniturile persoanelor fizice, „veniturile realizate începând cu data de 1 ianuarie 2017” vor fi supuse contribuției la sănătate. În momentul în care le declari în D205 aferent 2017, intră automat în sistemul computerizat al ANAF și o să se emită decizie de impunere pentru plata CASS de către asociați.
Și, chiar dacă d.p.d.v. al persoanei juridice impozitul pe dividende e reținut, declarat și achitat în 2016, d.p.d.v. al persoanei fizice (asociatul, acționarul) nu se poate spune că aceasta a obținut un venit în anul 2016 dacă nu și-a primit banii efectiv sau nu i-a lăsat firmei prin contract de creditare. Și atunci fiscul poate, și va spune, că venitul a fost obținut în 2017.
2. Softul ANAF face niște corelații între totalul imp.pe dividende declarat prin D100 și același imp. declarat prin D205. Și dacă nu faci dividendele plătite și nu le declari în D205 aferent anului 2016, o să te trezești cu o notificare.