depasire plafon 65000 euro

[tomac]

Probabil corect. Nu este relevantă cifra de afaceri ci veniturile totale, reducerile comerciale primite/acordate și alte elemente.

[andreis491]

Este interesanta varianta asta si nu m-am gandit pana acum la ea.
Vin si eu cu una mai interesanta:
Firma A este microintreprindere din 01.02.2013.
In anul 2014, mai exact in luna decembrie, realizeaza venituri totale (cumulate) de 292.000 Lei.
Cum plafonul pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este de 291.506 Lei, rezulta ca firma va depune 010 in ianuarie 2015si va trece la impozit pe profit incepand cu 01.10.2014.

La 31.12.2014, cursul de schimb va fi de 4.5 lei pt. un euro. Asta inseamna ca echivalentul in lei va fi de 292.500 lei.

Asadar, in ianuarie 2015 Firma A, va indeplini din nou conditia prevazuta la ART. 112^1 lit. c) si anume ca a realizat in anul precedent venituri de pana la 65.000 euro/292.500 lei.

Deci tot in ianuarie 2015, va depune D010 cu trecerea la micro din 01.01.2015.

E corect ce am gandit ?

[tomac]

Da, este corect.

[balteanuc692]

De la 1 ianuarie 2015 va fi iar o faza interesanta la micro. Codul fiscal zice ca intra in baza impozabila si reducerile comerciale primite ulterior facturarii. Dar ordinul 1802/2014 spune ca, daca reducerea comerciala este primita ulterior facturarii, iar stocul la care se refera reducerea comerciala nu a fost instrainat, se diminueaza valoarea de achizitie a respectivului stoc si nu se inregistreaza prin 609. Va fi mare tamtam pe treaba asta, ar trebui sa modifice si in codul fiscal acest aspect.

[tomac]

Nu e nici o chestie. Tratamentul contabil e una, cel fiscal e altceva.
Mai mult tratamentul contabil a acestor sume prin diminuarea valorii stocurilor, e o chestie ce e în avantajul firmelor, dar în realitate e aproape imposibil de implementat în realitate dacă ținem seama de celelalte prevederi existente în materie de contabilitate.
Să mă explic:
- pentru orice firmă ce are o evidență global-valorică a stocurilor va fi practic imposibil să demonstreze în 99% din cazuri că reducerile se referă la bunuri aflate în stoc (și fii sigur că fiscul va cere să faci o astfel de dovadă). Așa că vor prefera să înregistreze direct pe 609.
- orice firmă ce poate face dovada că bunurile sunt în stoc la data la care a primit reducerea și reducerea se referă la ele va avea dificultăți pentru că
1. e simplu să înregistrezi în contabilitate ceva de genul 3xx=401 în roșu sau 401=3xx în negru, dar
2. ce document întocmești pentru gestiune? ce-i dai gestionarului? Că dacă nu-i dai nimic tu în contabilitate ai o valoare, iar el are în gestiune mai mult cu reducerea
3. dacă evidența e global-valorică și ești obligat să faci NIR, pe ce-l faci
4. Cum recalculezi prețul dacă deja ai vândut bunuri din stoc? Adică aprovizionezi 100 de bucăți și din ele vinzi 30, la finele lunii primești reducere pentru 100. Ce faci diminuezi cu valoarea reducerii pentru 100 de bucăți prețul celor din stoc? Sau pentru cele din stoc reduci prețul și diferența o pui pe 609?
E un exemplu de text scris de teoreticieni ce lucrează pe exemple fade. Nu țin seama de faptul că în viața de zi cu zi mai ai și niște norme legale ce te pun să produci documente primare mai ales dacă schimbi valorile dintr-o gestiune.
De exemplu în SAGA este aproape imposibil să se poată modifica prețul. Nu prea ai cu, decât cu niște proceduri ce pot duce la erori serioase.
Dar să presupunem că ai cazul ideal și poți demonstra că bunurile sunt în stoc și poți recalcula prețul lor de achiziție. Și nu înregistrezi prin 609. Nimeni nu va avea ceva de comentat. Dacă nu poți demonstra asta vei avea problema. Dar dacă nu poți demonstra că bunurile sunt în stoc și nu poți produce documente în acest sens și vei înregistra prin 609, nimeni nu-ți va reproșa fiscal că au făcut asta.

[balteanuc692]

Normal ca nu iti reproseaza, ca platesti impozit pe ce e in 609, de microintreprindere vorbind. Dar daca poti demonstra ca mai ai in stoc produsul pentru care ai primit reducerea ulterior facturarii produsului si diminuezi pretul produsului cu acea reducere, fisclul vine si zice: nu ma intereseaza, tu platesti impozit 3% din valoarea facturii cu reducere comerciala primita ulterior facturarii produsului. Adica, tu nu ai in 609 rulaj dar platesti impozit 3% pentru acea factura de reducere comerciala. La asta m-am referit.

[tomac]

Nțțț. Nu zice. Decât dacă e vreunul bătut în cap. Poate la început, dar dacă le arați ce scrie în 1802 nu mai zic.

[eugen01]

Art.76 alin.1 si alin.2.
Altfel ..m-au lasat cu gura cascata..sunt inca la oportunitate siiii ...reprezentare exacta

[radoceas486]

Buna ziua, daca la 31'12'2016 societatea era platitoare de impozit pe venit micro si are tva si 112 lunar, ca mai mare de 65000 euro, dar mai mica de 100000 euro, cu achizitii intracomunitare in 2016, ramane platitoare lunar sau se schimba ceva? Si ce declaratii trebuie sa depuna: 112, 300, 394, 100.? Trebuie sa depuna 010 sau 094? Multumesc!

[cernatv]

O să fi plătitor lunar de tva și în 2017. Nu depui 094. Depui D300 și D394 lunar.
Rămâi micro în continuare. Depui D100 trimestrial.

[radoceas486]

Multumesc

[rusus292]

Buna ziua,
Am o microintreprindere, care la 31.12.2016 are cifra de afaceri mai mare de 100.000 euro (calculata la curs euro din 31.12.2015) deci va trece la impozit pe profit pentru trimestrul 4/2016.
Dar pentru ca cifra de afaceri la 31.12.2016 este mai mica decat 500.000 euro (calculata la curs euro din 31.12.2016) va trece din nou la micro incepand cu 01.01.2017.
Va rog sa ma ajutati sa imi dau seama daca gandesc corect aceasta situatie, ca m-am zapacit de tot.......

[cernatv]

Cu 01.02.2017.

[rusus292]

Multumesc!
Si pentru calculul impozitului pe profit tin cont doar de veniturile si cheltuielile din trimestrul 4/2016?

[cernatv]

Da.