vindem un spatiu comercial. cf art 141 al.2 lit.f din codul fiscal inteleg ca factura se intocmeste fara TVA.
in acest caz esti obligat sa calculezi prorata sau nu?
canculez sau nu prorata ?
Ia sa vedem pe aici:
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... t=pro+rata
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... t=pro+rata
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Ca sa fie pusa problema pro-ratei trebuiesc indeplinite doua conditii cumulative:
1.Persoana impozabila sa aibe regim mixt, adica să efectueze atat livrari taxabile cu drept de deducere, cat si livrari scutite fară drept de deducere;
2.Să exite o taxa dedusa pentru achiziţii, taxa ce nu au putut fi alocata niciuneia din categoriile de livrari de la pct.1,
Pentru că, "dacă bunurile sau serviciile achiziţionate pot fi alocate parţial activităţii care nu dă drept de deducere şi parţial activităţii care dă drept de deducere, nu se aplică prevederile art. 147 alin. (5) din Codul fiscal, respectiv deducerea taxei pe bază de pro rata." Norme, pct. 47 alin (1).
Mai mult: "Persoanele impozabile cu regim mixt pot opta să nu aplice prevederile art. 147 în ce priveşte posibilitatea exercitării dreptului de deducere, situaţie în care taxa aferentă achiziţiilor de bunuri destinate operaţiunilor cu sau fără drept de deducere nu va fi dedusă". Norme, pct. 47 alin (4)
In scopul aplicarii proratei ar fi trebuit ca in Jurnalul pentru cumparari trebuiau sa existe coloane distincte pentru:
- achiziţiile destinate exclusiv realizării de operaţiuni taxabile,
- achiziţiile destinate exclusiv realizării de operaţiuni care nu dau drept de deducere,
- achiziţiile pentru care nu se cunoaşte destinaţia.
Cod Fiscal art. 147 alin (3)-(5)
Nu am cunostinta sa existe aceste coloane, nici macar in modele propuse de MF.
1.Persoana impozabila sa aibe regim mixt, adica să efectueze atat livrari taxabile cu drept de deducere, cat si livrari scutite fară drept de deducere;
2.Să exite o taxa dedusa pentru achiziţii, taxa ce nu au putut fi alocata niciuneia din categoriile de livrari de la pct.1,
Pentru că, "dacă bunurile sau serviciile achiziţionate pot fi alocate parţial activităţii care nu dă drept de deducere şi parţial activităţii care dă drept de deducere, nu se aplică prevederile art. 147 alin. (5) din Codul fiscal, respectiv deducerea taxei pe bază de pro rata." Norme, pct. 47 alin (1).
Mai mult: "Persoanele impozabile cu regim mixt pot opta să nu aplice prevederile art. 147 în ce priveşte posibilitatea exercitării dreptului de deducere, situaţie în care taxa aferentă achiziţiilor de bunuri destinate operaţiunilor cu sau fără drept de deducere nu va fi dedusă". Norme, pct. 47 alin (4)
In scopul aplicarii proratei ar fi trebuit ca in Jurnalul pentru cumparari trebuiau sa existe coloane distincte pentru:
- achiziţiile destinate exclusiv realizării de operaţiuni taxabile,
- achiziţiile destinate exclusiv realizării de operaţiuni care nu dau drept de deducere,
- achiziţiile pentru care nu se cunoaşte destinaţia.
Cod Fiscal art. 147 alin (3)-(5)
Nu am cunostinta sa existe aceste coloane, nici macar in modele propuse de MF.