diverse despre TVA

[giurconiul]

Am mai multe probleme legate de tva si de D300 si pt siguranta va rog sa-mi confirmati daca e corect sau nu:(cu multumirile de rigoare)


1)am inreg fact cumparaturi pe firma pt asociati (4551)si am uitat de tva neded (din dec 2008 cu val tva 457lei),in ian 2009 am facut art cont 635=4427.....-457lei.La D300 pt ian mai evidentiez undeva?


2)am inreg in viteza de 2 ori aceeasi fact pt ca avea zero la inceput nr fact
In ian 2009 am stornat.Este suficient sau trebuie sa nominalizez in D300 pt ian?


3)La un neplatitor de tva s-a facut nir cu tva ,factura nu are tva(2008)
In ian2009 am facut
4426=401 ....-20lei si apoi 605=401......20lei .La D300 mai e ceva?


4)Furniz ca BCR,Posta DRP au emis facturi cu tva ..!!...si ei sunt neplatitori.Nir-ul e cu tva conf facturii dar le-am dat jos din decl394.Ce art cont sa fac in ian si ce specific la D300?


5)Situatie inversa am un PF care e platit de tva dar a facturat pe un cod fiscal vechi ca neplat de tva .L-am dat jos din 394 conf codului fiscal vechi.Ce art cont fac in ian 2009 si in D300 pt repunerea tva-ului?

6)Am emis fact aferente BF unor PF-uri neplat de tva,nu le-am prins in 394.Trebuia altcumva sa fac?

[teodorg133]

Cred ca toate corectiile pe care le-ai facut in ian pt dec....le preia automat jurnalul de cump si vanz...asa ca sigur apar si in decl 200...asa cred

iar pct.6 nu l-am inteles ..!!??

[giurconiul]

Pana la pct (3) vad ca avem aceleasi pareri.La pct( 4) BCR si Posta DPR au facturi emise cu tva si inregistrate ca atare cu nir-uri cu tva dar scoase din 394(pt ca sunt neplatitoare de tva),ar trebui in ian sa fac artic cont 4426=401. cu -60lei si apoi 628=401 cu 60 lei.E corect?!

Cineva spunea de o regularizare de tva la situatiile descrise de mine mai sus ori eu m-am gandit ca prin aceste artic cont se corecteaza automat si D300 conform realitatii.

Cand fac artic cont manuale imi spune ca nu am voie sa lucrez direc cu cont de tva deoarece denaturez situatia.
Multumesc de ajutor.

[teodorg133]

Daca Posta rom are si fact cu tva, chiar daca ei sunt neplatit...era bine daca ai pus tva...ca am vaz ca sunt si fact de la Reg com cu tva...nu stiu ce sa zic...ca daca lucr in NC si nu la intrari, te anunta ca se denat tva...alte pareri? dragi colegi ?

[balazse]

Eu le-am inregistrat cu TVA, pana acum nici un control nu s-a plans ca de ce se deduce TVA-ul, sincer nu imi amintesc daca in decl.394 au ramas sau nu.

[pintiliem]

Codul fiscal stabileşte, prin articolul 144 alin. (1) lit. p), ca serviciile publice poştale şi livrarea de bunuri aferentă acestora sunt operaţiuni de interes general scutite de TVA.
Dar în reglementările referitoare la serviciile publice poştale (OG 31/2002 - actualizată şi Decizia preşedintelui Autorităţii Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii şi Tehnologia Informaţiei 2858/2007) se face distincţia între:
- serviciile poştale incluse în sfera serviciului universal – scutite de TVA (la care face referire Codul fiscal) şi
- servicii poştale neincluse în sfera serviciului universal – pentru care se percepe TVA
Prin urmare, Poşta Română tarifează cu TVA serviciile neincluse în sfera serviciului universal şi fără TVA pe celelalte.
Pe de altă parte, C.N. Poşta Română S.A, înfiinţată prin HG 371/1998 (+ anexa cu Actul Constitutiv), J40/8636/1998, CIF RO427410, are 10 Direcţii Regionale cu CIF fără RO. Pe factura emisă, la furnizor este înscrisă atât C.N. Poşta Română S.A. cu CIF-ul aferent, cât şi Direcţia Regională cu CIF-ul fără RO.
Având în vedere toate acestea mi se pare firesc să se deducă TVA-ul din facturile emise de Poşta Română şi să se includă aceste facturi în D394, furnizorul fiind C.N. Poşta Română S.A.

[barbug07]

Si eu mi-am dedus Tva-ul de fact de la Posta si din cate tin minte le-am lasat in 394, am avut control de curand de la tva si n-am avut pb.

[barbug07]

La contul 635 ai analitice? Deductibile si nedeductibile sau tot ce intra acolo consideri nedeductibil?
Pt ca eu am analitice la contul respectiv, de exemplul comisionul IMT este chelt deductibila, nu cred ca vb prostii, ma contrazice cineva?
Astept.

[petriself]

Da, asa este. Comisionul ITM este cheltuiala deductibila. Si eu am analitice la 635 deductibil si nedeductibil, de asemenea am analitice la 6588 deductibil si nedeductibil. Este mai usor cu analitice decat sa cauti la trimestru pt. calculul impozitului pe profit.

[paturcai]

Las la judecata voastra - apropos - de inregistrarea comisionului ITM:
635 = 447
Definita clasica a unui impozit este aceea ca se percepe o suma de bani FARA CONTRAPRESTATIE.
Si totusi la ITM se intampla doua lucruri deloc de neglijat:
- arhivarea si pastrarea carnetelor de munca (depozitare)
- completarea acestor carnete de munca (prestare de servicii)
Intreb si eu atunci: de ce inregistrarea este totusi 635 = 447 daca exista intre parti o contraprestatie? Eu ma duc cu cartea el o pastreaza mai si completeaza in ea...bla, bla, bla.
La fel de adevarat este ca 447 reprezinta SI ASIMILATE.
Ce-o fi rau in contarea 628 = 401/462?
O fi corecta?

[petriself]

Ct. 447 tine evidenta datoriilor si varsamintelor asimilate efectuate catre organisme publice (ITM), iar
Ct. 635 "Chelt.cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate, datorate bugetului de stat sau altor organisme asimilate "(ITM), pe cand
Ct. 628 "Alte chelt. cu serv.exec.de terti". ITM nu este tert, ci organism public.
Chiar daca ITM face o prestatie prin inregistrarea in CM a vechimii, salar, etc..., pastreaza carnetul de munca, acesta nu este considerat un serviciu executat de un tert, si nici nu emite factura.
Nu sunt de acord cu inregistrarea comisionului ITM 628=401/461.
In urma cu 10-12 ani, poate mai mult, nu exista o reglementare stricta in ce priveste inregistrarea comisionului ITM si fiecare firma inregistra cum credea de cuviinta. La intocmirea Bilantului era foarte greu sa selectezi obligatiile restante privind comision ITM, din prestarile de servicii pt.terti. De asemenea la analiza situatiilor privind prestatiile, la intocmirea BVC, etc. trebuia tinut cont tot timpul de acest comision din 628. Nu e bine sa complicam lucrurile.
Asa ca nu subscriu la ideea ta.
De altfel, inregistrarea cu pricina este prevazuta la configurare salarii.

[barbug07]

Nu e exclus am intalnit persoane care inregistreaza 628=461. Eu tin cartile de munca la birou, deci cei de la itm nu fac mare lucru pentru mine

[balazse]

Eu am vazut si 635 si 6458.

[petriself]

Nu-i corect 6458. Ct.645 "Chelt.priv.asigurarile si prot.sociala" - respectiv CAS, CASS, aj. somaj.
De ce nu le place unora sa mearga pe calea dreapta, mai bine merg pe ocolite.
In Configurare salarii SAGA este corect 635. Ce nu va place ?

[teodorg133]

de acord, petriself.... 635 !!