Buna!Apelez din nou la profesionalismul si experienta d-voastra si va rog sa-mi raspunde-ti la urmatoarele intrebari ,ptr. o societate nou infiintata,avand activitatea principala vanzarea de carburanti (peco):
-este adevarat ca accizele reintregesc valoarea marfii ?
-accizele se platesc in avans ? cui, furnizorului de combustibili ?
-trebuie sa folosesc contul 446 ptr accize ?
-daca alimentez masina societatii cu combustibil cum procedez?l
contabilitate peco
Pai ia sa vedem cine este obligat la plata accizelor:
- sunt datorate bugetului de stat pentru productia si importul de produse accizabile.
- generarea obligatiei de plata a accizei intervine intotdeauna in momentul producerii produselor accizabile pe teritoriul comunitar sau la momentul importului in acest teritoriu.
- exigibilitatea (deci data la care devine scadent de plata) ia nastere in momentul eliberarii pentru consum sau cand se constata pierderi sau lipsuri de produse accizabile.
- Accizele intra in valoarea marfurilor
- Intermediarii (cazul tau) nu platesc accize.
- Importatorul sau producatorul va folosi contul 446. In cazul tau vei avea:
marfa = furnizor pentru pretul combustibilului fara tva
marfa = furnizor pentru acciza aferenta facturii
- Alimentarea masinii se face pe baza de bon de consum. Se va face un NIR pentru cantitatea de combustibil consumata sau care urmeaza sa se consume, se face transfer din depozitul de produse in cel de combustibili si de aici se da in consum 6021 = 3021
Deci se face transferul:
482 = 371 pentru 10 L
3021 = 482 pentru 10 L
Darea in consum:
6021 = 3021 pentru 10 L
Transferul il gasesti aici pe forum cum se face de la o gestiune la alta.
- sunt datorate bugetului de stat pentru productia si importul de produse accizabile.
- generarea obligatiei de plata a accizei intervine intotdeauna in momentul producerii produselor accizabile pe teritoriul comunitar sau la momentul importului in acest teritoriu.
- exigibilitatea (deci data la care devine scadent de plata) ia nastere in momentul eliberarii pentru consum sau cand se constata pierderi sau lipsuri de produse accizabile.
- Accizele intra in valoarea marfurilor
- Intermediarii (cazul tau) nu platesc accize.
- Importatorul sau producatorul va folosi contul 446. In cazul tau vei avea:
marfa = furnizor pentru pretul combustibilului fara tva
marfa = furnizor pentru acciza aferenta facturii
- Alimentarea masinii se face pe baza de bon de consum. Se va face un NIR pentru cantitatea de combustibil consumata sau care urmeaza sa se consume, se face transfer din depozitul de produse in cel de combustibili si de aici se da in consum 6021 = 3021
Deci se face transferul:
482 = 371 pentru 10 L
3021 = 482 pentru 10 L
Darea in consum:
6021 = 3021 pentru 10 L
Transferul il gasesti aici pe forum cum se face de la o gestiune la alta.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Transferul se face la pretul fara adaos comercial pentru ca este normal.
De asemenea trebuie retinut ca TVA se plateste pentru consumul intern.
Voi avea 635 = 4427 pentru TVA aferenta consumului intern.
Bonul meu de consum pentru 10 L x 2,89 lei fara TVA = 28,90 x 19% = 5,50
Pentru 5,50 lei voi face 635 = 4427 (in articole contabile), iar la numar de document voi trece numarul bonului meu intern de consum.
Varianta mai simpla si mai eficienta:
Sau pentru mai putina bataie de cap, ca sa scapi de transfer, contabilizezi cata benzina a consumat firma pe o luna de zile, si la urmatoarea aprovizioanare pe NIR vei avea doua pozitii:
1. marfa de revandut cont 371
2. Combustibili consum intern cont 3021
Si asa nici nu innebunesti facand transferuri de colo colo.
In mod normal stiind cam cat consuma masina/masinile, fac din start NIR-ul separat, si am doua gestiuni separate din start: DEPOZIT (pentru revanzarea marfii) si MATERIALE (pentru consumul intern).
Zic eu ca asa este mai simplu, mai eficient si se poate identifica cu usurinta fiecare miscare.
Eu unul as imbratisa a doua varianta, cea simpla si eficienta.
De asemenea trebuie retinut ca TVA se plateste pentru consumul intern.
Voi avea 635 = 4427 pentru TVA aferenta consumului intern.
Bonul meu de consum pentru 10 L x 2,89 lei fara TVA = 28,90 x 19% = 5,50
Pentru 5,50 lei voi face 635 = 4427 (in articole contabile), iar la numar de document voi trece numarul bonului meu intern de consum.
Varianta mai simpla si mai eficienta:
Sau pentru mai putina bataie de cap, ca sa scapi de transfer, contabilizezi cata benzina a consumat firma pe o luna de zile, si la urmatoarea aprovizioanare pe NIR vei avea doua pozitii:
1. marfa de revandut cont 371
2. Combustibili consum intern cont 3021
Si asa nici nu innebunesti facand transferuri de colo colo.
In mod normal stiind cam cat consuma masina/masinile, fac din start NIR-ul separat, si am doua gestiuni separate din start: DEPOZIT (pentru revanzarea marfii) si MATERIALE (pentru consumul intern).
Zic eu ca asa este mai simplu, mai eficient si se poate identifica cu usurinta fiecare miscare.
Eu unul as imbratisa a doua varianta, cea simpla si eficienta.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Art. 128 din Codul fiscal, indicat de Toma, contine indirect raspunsul... mai precis alin. (4) Sunt asimilate livrarilor de bunuri efectuate cu plata urmatoarele operatiuni: lit. a) preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile sau a produselor achizitionate de catre aceasta pentru a fi utilizate in scopuri care nu au legatura cu activitatea economica desfasurata ...
Rezulta ca produsele folosite in scopuri care au legatura cu activitatea economica a societatii nu sunt asimilate livrarilor de bunuri, deci pentru ele nu se colecteaza TVA.
Rezulta ca produsele folosite in scopuri care au legatura cu activitatea economica a societatii nu sunt asimilate livrarilor de bunuri, deci pentru ele nu se colecteaza TVA.
-
ciobanum147
- Mesaje: 834
- Membru din: Joi Feb 19, 2009 12:00 am