calcul impozit pe profit

[apetrem]

firma a avut profit pe trim 1,2,3 dar inferior impozitului minim (deci s-a declarat si platit impz minim) ce face in trim 4? nu declara nimic si face d101 ? care este suma datorata ? cea calculata conform formulei VT-CT+Ch neded-V neimpozabile ...
sau ne raportam la impozitul mimin ... adica tot tb sa platim impozitul minim aferent t4 adica cel minim

In tr.4, face calculele finale, pe tot anul, conform formulei si
- datoreaza impozitul reiesit din formula, daca acesta este mai mare decat minimul anual.
- datoreaza impozitul minim, daca acesta este mai mare.

In functie de rezultatul calculelor finale iau si decizia declaratiilor:
1. daca am de platit o suma mult mai mare decat impoz. minim:
- in 100 declar aceiasi suma de la trim.3 si o platesc in 25.ian,
- pana in 25.apr fac 101 si platesc diferenta.
2. daca am de platit mai putin decat impoz. minim, sau am de recuperat:
- nu declar nimic in 100
- pana in 25.febr fac 101.

[paturcai]

Luam un caz in care s-a declarat doar impozitul minim.
Daca terminam de inchis exercitiul financiar pana la data de 25.02.2010, daca sunem capabili - avem urmatoarea situatie:
La trimestrul IV, in decl. 100 NU BIFAM NU SELECTAM ABSOLUT NIMIC legat de impozitul minim sau pe profit. Pana pe 25.02.2010 depunem declaratia 101 in care vom "culege" impozitul declarat pe cele 3 trimestre (1, 2 si 3).
Admitem ca am declarat urmatoarele impozite pe profit (fie normal fie forfetar):
Tr. I = 100 lei
Tr. II = 1625 lei (imp minim)
Tr. III = 1625 lei (imp minim)
Tr. IV NU COMPLETAM NIMIC NU DECLARAM NIMIC NU BIFAM NIMIC.
In decl. 101 la randul la care suntem chestionati privitor la sume DECLARATE (asta nu inseamna constituite ci declarate, pentru ca puteam sa declar 3 lei si sa constitui 100) vom aduna tr. 1+2+3 = 100+1625+1625=3350 lei. Deci in decl. 101 de la 15.02.2010 vom trece suma de 3.350 lei
Prin completarea datelor solicitate in decl. 101, va reiesi (admitem acest exemplu) ca impozitul de plata este de 5.006 lei.
Prin completarea randului care solicita sa spunem cat am declarat in cursul anului 2009 prin declaratia 100 care am vazut ca este de 3.350, va reiesi ca impozit de plata 5.006-3.350=1.656 lei. Suma care o si platesc cu termen scadent 25.02.2010 inclusiv.

De dragul exemplului de mai sus, luam aceleasi sume declarate la impozitul pe profit in cursul anului 2009.
AVEM SITUTIA IN CARE NU REUSIM SA INCHEIEM EXERCITIUL PANA LA 25.02.2010:
Completam declaratia 100 si o depunem la trimestrul IV-2009 cu suma de la trimestrul III care A REIESIT DE PLATA (deci ceea ce apare pe randul 2 din declaratia de la trimestrul III-2009) devine suma de plata pana la 25.01.2010 SI O TRECEM LA RANDUL 1 si o platim pana la 25.01.2010. Declaratia 101 o putem in schimb depune pana la 25.04.2010.
In aceasta siuatie reiese ca am declarat in cele 4 trimestre urmatoarele cifre:
Tr.I = 100 lei
Tr.II=1625 lei (impozit minim)
Tr.III = 1625 lei (impozit minim)
Tr.IV = 1625 lei (impozitul de la tr.III)
TOTAL declarat=4.975 lei
Completam in decl. 101 ca am declarat tot anul 2009 = 4.975 lei
Nu vom putea recupera nimic (in cazul prezentat de mine) intrucat trebuie sa tinem cont de faptul ca SUNTEM OBLIGATI la plata unui impozit minim.
Marian Apetre a fost mai rapid.

[stanm482]

daca am inteles bine in situatia in care firma per total iese pe pierdere

(adica a avut doar impozit minim)

sau a avut un profit ff mic in anul 2009 impozit calculat< impozit minim

- pt D101 depus in februarie practic aman plata impozitului minim pentru 25.02.10 (in d100 nu va exista pozitie cu impozit pe profit ...iar daca nu am impz pe salarii nu depun deloc declaratia... desi cei de la ANAF telefonic mi-au spus sa trec zero ... ei nu dau intotdeauna raspunsuri bune)

- pt D101 depus in aprilie tb sa platesc impozit minim pt t 4 la nivelul t 3 pana la 25.01.10 (D100 trec suma din t3) ...deoarece in aprilie nu mai am ce plati pt ca nu am avut profit

Multumesc pentru lamuririle anterioare

[paturcai]

Ati inteles corect.
Marian stie sa explice.

[ciobanum147]

Aveti dreptate d-nu Paturcai in minte aveam alceva si am pus problema intr-o alta lumina ,nu ma refeream la contrib.salariale doar la impozitul pe profit -ce sa faci dau si eu vina pe hazard -cine nu munceste nu greseste nu?
Va multumesc sunteti un om cu suflet mare!

[paturcai]

Va multumesc ca nu v-ati suparat pe mine si ca ati inteles ca era vorba de o dojana prieteneasca.

[stire]

Daca o societate are activitatea suspendata in cursul trimestrului II al anului 2009 , in declaratia 101 trebuie sa declar doar impozitul minim al trim II. in rest nu am mai declarat nimic , stiti cumva daca pentru aceste situatii de suspendare care n-au regim derogatoriu mai trebuie inreg in 101 altceva . Eu nu am gasit , poate mi-a scapat.

[paturcai]

Nu! Nu mai trebuie.

[niculceaa]

am o soc care plateste impozit min pt trim IV (impozitul de nivel trim III tot minim)
am inteles ca trebuie sa trec suma la rd 1 suma datorata . Unde apare aceasta explicatie? baza legala?

[apetrem]

Baza legala este, ca in toate cazurile, actul normativ prin care s-a aprobat formularul.
In cazul de fata, ordinul ANAF nr. 1290/26.iun.2009, M.Of. 458/2.07.2009.

[stanm482]

Multumesc . Sanatate si spor in toate

[miul427]

CUM CALCULEZ (MANUAL) IMPOZITUL PE PROFIT? (31.12.2009)

[paturcai]

Manual?
Profit impozabil = Venituri realizate din orice sursa intr-un an fiscal-Cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri-Venituri neimpozabile+Cheltuieli nedeductibile-Rezerve/Provizioane-Amortizarea fiscala-Pierderea fiscala.

[tomac]

@miul427
Nu mai postati mesaje scrise integral cu majuscule!
Orice mesaj viitor postat astfel va duce la stergerea lui.

[niculceaa]

multumesc Marian pentru raspunsul promt. Dar pt declaratia 101 actul normativ este ordinul 1607/26.10.2009? pe asta il studiem pt completarea declaratiei 101?