Buna ziua
Am o firma care are cifra de afaceri pe anul 2009 - 28.000 ron, si este neplatitoare de tva, trebuie sa depun declaratia 094 sau nu ? , din ce am citit eu nu cred ,dar vreau sa fiu sigura.
declaratia 094
-
scortarum819
- Mesaje: 591
- Membru din: Sâm Apr 11, 2009 12:00 am
- Localitate: Cluj-Napoca
in cazul unei firme platitoare de TVA la trimestru, infiintata in octombrie 2009 care are o CA la 31.12.2009 de 12.000 lei, banuiesc ca trebuie sa modific D 094 facuta de Saga (cu CA 12.000 lei) cu CA recalculata : 12.000 / 12 x 3 (luni in care firma a functionat in 2009) = 3.000, asa este ?
P.S. Aviz pentru cei (cu obligatia declararii trimestriale a TVA) care sunt infiintati in cursul lui 2009, sa aveti grija la pragul de 100.000 eur recalculat cu numarul de luni in care firma a existat in 2009, poate ati trecut la TVA lunar fara sa stiti
P.S. Aviz pentru cei (cu obligatia declararii trimestriale a TVA) care sunt infiintati in cursul lui 2009, sa aveti grija la pragul de 100.000 eur recalculat cu numarul de luni in care firma a existat in 2009, poate ati trecut la TVA lunar fara sa stiti
Nu trebuie sa o recalculati asa.
Haideti sa recapitulam putin: cifra de afaceri solicitata de 094 este cifra de afaceri anuala pentru stabilirea perioadei fiscale.
Perioada fiscala este, de regula, luna.Prin exceptie o persoana impozabila poate avea trimestrul ca perioada fiscala. Pentru aceasta trebuie sa nu fi efectuat AIC in anul anterior si sa aibe o cifra de afaceri anuala de 100000 EUR.Anuala. Vedeti art.156^1 CF.
Exista urmatoarele situatii in care se recalculeaza cifra de afaceri realizata sau cea stabilita ca plafon, dupa caz (in cazul celor ce nu au efectuat AIC), aplicindu-se doar celor ce devin platitori in cursul anului, fie prin infiintare fie prin trecerea de la neplatitori la platitori:
1. O persoana nou infiintata devine persoana impozabila din punct de vedere al TVA de la infiintare, incepind cu 01.07 sa zicem. In acest caz cifra de afaceri de referinta este 50000 EUR, plafonul cifrei de afaceri anuala fiind recalculat (art.156^1 alin.3. Aceasta recalculare se face in momentul inregistrarii fiscale (a primei depuneri a 010) fiind o estimare.
Daca perioada fiscala a fost trimestrul, pentru o astfel de persoana, la finele anului, se va proceda astfel: se va recalcula cifra de afaceri obtinuta, la nivelul unui an si cifra astfel recalculata se va compara cu plafonul de 100000 EUR (art.156^1, alin.5)
Luind exemplul din mesajul anterior, postat de scortarum819, la infiintare atunci cind s-a infiintat plafonul cifrei de afaceri ca referinta pentru limita de la care perioada fisacala este trimestrul, recalculat corespunzator este: 100000 EUR/12 x 3 sau 100000/4 adica 25000 EUR. Deci daca la depunerea 010 la infiintare, cifra de afaceri estimata, a fost sub plafonul de 25000 EUR, persoana respectiva, in anul infiintari a avut trimestrul ca perioada fiscala (art.156^1, alin.3)
La finele anului, aceasta persoana, va depune 094 in care va recalcula cifra de afaceri efectiv realizata, la nivelul unui an, procedind astfel:
Cifra de afaceri efectiv realizata in perioada 01.10-31.12 = 12000 lei
Cifra de afaceri recalculata la nivelul unui an=12000/3 x 12 sau 12000 x 4 adica 48000.
Aceasta cifra de afaceri efectiv realizata si recalculata la nivelul unui an se va compara cu plafonul de 100000 EUR.Daca acesta va fi depasit perioada fiscala va fi luna, altfel va fi in continuare trimestrul.
2.O persoana deja existenta, neplatitor de TVA, devine platitor de TVA in cursul anului. In acest caz:
- la inregistrarea in scopuri de TVA acesta va trebui sa declare o cifra de afaceri recalculata la nivelul unui an. Astfel daca o astfel de persoana se inregistreaza in scopuri de TVA de la 01.07 si in perioada 01.01-30.06 a realizat o cifra de afaceri de 20000 lei, cifra de afaceri recalculata, la nivelul anului, pentru compararea cu plafonul de 100000 EUR este de 40000 lei.Art.156^1 alin4
- ulterior, la terminarea anului cifra de afaceri anula efectiv realizata se recalculeaza doar daca si infiintarea a avut loc in anul in care a depasit plafonul de inregistrare in scopuri de TVA aplicindu-se corespunzator art.156^1 alin.5
Haideti sa recapitulam putin: cifra de afaceri solicitata de 094 este cifra de afaceri anuala pentru stabilirea perioadei fiscale.
Perioada fiscala este, de regula, luna.Prin exceptie o persoana impozabila poate avea trimestrul ca perioada fiscala. Pentru aceasta trebuie sa nu fi efectuat AIC in anul anterior si sa aibe o cifra de afaceri anuala de 100000 EUR.Anuala. Vedeti art.156^1 CF.
Exista urmatoarele situatii in care se recalculeaza cifra de afaceri realizata sau cea stabilita ca plafon, dupa caz (in cazul celor ce nu au efectuat AIC), aplicindu-se doar celor ce devin platitori in cursul anului, fie prin infiintare fie prin trecerea de la neplatitori la platitori:
1. O persoana nou infiintata devine persoana impozabila din punct de vedere al TVA de la infiintare, incepind cu 01.07 sa zicem. In acest caz cifra de afaceri de referinta este 50000 EUR, plafonul cifrei de afaceri anuala fiind recalculat (art.156^1 alin.3. Aceasta recalculare se face in momentul inregistrarii fiscale (a primei depuneri a 010) fiind o estimare.
Daca perioada fiscala a fost trimestrul, pentru o astfel de persoana, la finele anului, se va proceda astfel: se va recalcula cifra de afaceri obtinuta, la nivelul unui an si cifra astfel recalculata se va compara cu plafonul de 100000 EUR (art.156^1, alin.5)
Luind exemplul din mesajul anterior, postat de scortarum819, la infiintare atunci cind s-a infiintat plafonul cifrei de afaceri ca referinta pentru limita de la care perioada fisacala este trimestrul, recalculat corespunzator este: 100000 EUR/12 x 3 sau 100000/4 adica 25000 EUR. Deci daca la depunerea 010 la infiintare, cifra de afaceri estimata, a fost sub plafonul de 25000 EUR, persoana respectiva, in anul infiintari a avut trimestrul ca perioada fiscala (art.156^1, alin.3)
La finele anului, aceasta persoana, va depune 094 in care va recalcula cifra de afaceri efectiv realizata, la nivelul unui an, procedind astfel:
Cifra de afaceri efectiv realizata in perioada 01.10-31.12 = 12000 lei
Cifra de afaceri recalculata la nivelul unui an=12000/3 x 12 sau 12000 x 4 adica 48000.
Aceasta cifra de afaceri efectiv realizata si recalculata la nivelul unui an se va compara cu plafonul de 100000 EUR.Daca acesta va fi depasit perioada fiscala va fi luna, altfel va fi in continuare trimestrul.
2.O persoana deja existenta, neplatitor de TVA, devine platitor de TVA in cursul anului. In acest caz:
- la inregistrarea in scopuri de TVA acesta va trebui sa declare o cifra de afaceri recalculata la nivelul unui an. Astfel daca o astfel de persoana se inregistreaza in scopuri de TVA de la 01.07 si in perioada 01.01-30.06 a realizat o cifra de afaceri de 20000 lei, cifra de afaceri recalculata, la nivelul anului, pentru compararea cu plafonul de 100000 EUR este de 40000 lei.Art.156^1 alin4
- ulterior, la terminarea anului cifra de afaceri anula efectiv realizata se recalculeaza doar daca si infiintarea a avut loc in anul in care a depasit plafonul de inregistrare in scopuri de TVA aplicindu-se corespunzator art.156^1 alin.5
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
-
scortarum819
- Mesaje: 591
- Membru din: Sâm Apr 11, 2009 12:00 am
- Localitate: Cluj-Napoca
Merci !
la fel intreb si in cazul plafonului de 35.000 eur pentru o intreprindere mica infiintata in 30.06.2009. Eu am calculat acest plafon proportional cu nr. de luni astfel : 35.000 / 12 * 7 (iun, iul...dec) = 20.416 eur * 3,3817 = 69.040 ron si am verificat la sfarsitul fiecarei luni ca CA realizata sa nu depaseasca aceasta suma. Bine am facut ?
Banuiesc ca in cazul plafonului de 35.000 eur, pentru firme nou infiintate, nu se recalculeaza CA aferenta unui an intreg (ca si in cazul plafonului de 100.000 eur), in sensul CA / 7 x 12, nu ?
Si cu asta nu te mai bat la cap pe aceasta tema, Tomac !
la fel intreb si in cazul plafonului de 35.000 eur pentru o intreprindere mica infiintata in 30.06.2009. Eu am calculat acest plafon proportional cu nr. de luni astfel : 35.000 / 12 * 7 (iun, iul...dec) = 20.416 eur * 3,3817 = 69.040 ron si am verificat la sfarsitul fiecarei luni ca CA realizata sa nu depaseasca aceasta suma. Bine am facut ?
Banuiesc ca in cazul plafonului de 35.000 eur, pentru firme nou infiintate, nu se recalculeaza CA aferenta unui an intreg (ca si in cazul plafonului de 100.000 eur), in sensul CA / 7 x 12, nu ?
Si cu asta nu te mai bat la cap pe aceasta tema, Tomac !