Buna ziua!
Am urmatoarea situatie :
T1 pierdere , impozit minim 1075
Pentru T2 :-am calculat impozitul pe profit (cumulat 01.01.-30.06.2010) = 1097
- am scazut din 1097 imp. minim inreg. la T1 1075 = 22
In declatia 100 pentru T2 completez la rd. 1 datorat 22 ,iar la randul 1.1 imp. minim 1075 , avand de plata la rd. 2 1075
Procedez corect? Intreb deoarece in declaratia 100 generata de Saga , la rd. 1 datorat imi apare suma de 1404 , reprezentand imp. profit datorat doar pentru trimestrul II , fara a tine cont de pierdere sau de imp. minim inregistrat la trim I .
Multumesc !
decl.100
Re: decl.100
ajutati-ma si pe mine cu un sfat
in trim I am iesit pe pierdere am declarat impozitul minim de 550 ron
in trim.2 la generarea imp in saga din 01.04.2010-06.2010 imi da ipozit pe profit 800 ron
cum se procedeaza:
declar 800 sau scad din 800 cei 550 si si declar la rindul 1 :250 si la 1.1 :550?
astept un nerabdare parerile dvs.
Multumesc
in trim I am iesit pe pierdere am declarat impozitul minim de 550 ron
in trim.2 la generarea imp in saga din 01.04.2010-06.2010 imi da ipozit pe profit 800 ron
cum se procedeaza:
declar 800 sau scad din 800 cei 550 si si declar la rindul 1 :250 si la 1.1 :550?
astept un nerabdare parerile dvs.
Multumesc
Re: decl.100
Pentru rade
Impozitul pe profit se calculeaza intotdeauna de la 01.01.aaaa.
Impozitul pe profit se calculeaza intotdeauna de la 01.01.aaaa.
Re: decl.100
da il calculez de la 01.01.20010-30.06.2010 si din ce imi da scad cei 550 declarati?
Re: decl.100
Poate nu am inteles eu bine, dar cred ca este o problema privind stabilirea impozitului pentru trimestrul II 2010.
S-a dat un exemplu ilustrativ:
Pe trimestrul I am avut profit de 3 ori mai mare decat impozitul minim.
Pe trimestrul II am pierdere. Ce impozit declar si platesc.
Din exemplele Codului fiscal retinem ca:
Art. 18:
...
...
(5) Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) efectuează pentru trimestrele I—III comparaţia impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim prevăzut la alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 și înmulţirea cu numărul de luni aferente trimestrului respectiv. În situaţia în care perioada impozabilă începe sau se încheie în cursul unui trimestru, impozitul minim prevăzut la alin. (3) se recalculează corespunzător numărului de zile aferente trimestrului respectiv. Pentru definitivarea impozitului pe profit datorat se efectuează comparaţia impozitului pe profit anual cu impozitul minim anual prevăzut la alin. (3).
Norme metodologice:
111. Contribuabilii menţionaţi la art. 18 alin. (2) din Codul fiscal, la determinarea impozitului datorat, vor avea în vedere următoarele:
a) calculul impozitului pe profit aferent trimestrului/anului, potrivit prevederilor titlului II din Codul fiscal;
b) încadrarea în tranşa de venituri totale anuale prevăzută la art. 18 alin. (3) din Codul fiscal în funcţie de veniturile totale anuale înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, din care se scad veniturile prevăzute la art. 18 alin. (4) din Codul fiscal;
c) stabilirea impozitului minim anual/trimestrial datorat corespunzător tranşei de venituri totale anuale, determinată potrivit lit. b);
d) compararea impozitului pe profit trimestrial/anual cu impozitul minim trimestrial/anual şi plata impozitului la nivelul sumei celei mai mari.
Suntem in trimestrul II si am pierdere sau cumulat de la inceputul anului am un profit inferior forfetarului. Chiar inferior celui declarat in trimestrul precedent.
Ce impozit declar?
Nu pot declara zero pentru ca trebuie sa declar un impozit minim.
NU AM DREPTUL LA REGULARIZARE si o sa vedem de ce imediat. Ce insemana regularizare in cazul acesta? Inseamna ca daca am platit mai mult, am declarat mai mult, sa tin cont de acestea si acum sa declar 2 trimestre ca si cum ar fi un singur trimestru. Nu pot face acest lucru.
De ce?
Pentru ca legiuitorul spune: trimestrial. In primul trimestru am avut profit urias, l-am declarat iar in al doilea trimestru am pierdere sau un profit foarte foarte foarte mic. Conform celor scrise in Codul fiscal eu trebuie sa declar SI SA PLATESC impozitul minim in cuantumul din grila pusa de ei la dispozitie.
Daca declar zero nu-i bine, daca declar mai mic decat minim iar nu-i bine.
Recunosc ca sunt intr-un blocaj si vad numai acest aspect ca fiind cel care pune de acord cele scrise in Codul Fiscal.
Regularizarea impozitului minim o voi face la termenul la care intocmesc declaratia 101, pentru ca declaratia 101 exact cu acest lucru se ocupa: cu regularizarea impozitului pe profit.
Concluzia mea: daca in trimestrul II (III sau IV) am pierdere sau un impozit inferior grilei, declar si platesc impozitul minim. Regularizarea o voi face de abia la intocmirea declaratiei 101.
S-a dat un exemplu ilustrativ:
Pe trimestrul I am avut profit de 3 ori mai mare decat impozitul minim.
Pe trimestrul II am pierdere. Ce impozit declar si platesc.
Din exemplele Codului fiscal retinem ca:
Art. 18:
...
...
(5) Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) efectuează pentru trimestrele I—III comparaţia impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim prevăzut la alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 și înmulţirea cu numărul de luni aferente trimestrului respectiv. În situaţia în care perioada impozabilă începe sau se încheie în cursul unui trimestru, impozitul minim prevăzut la alin. (3) se recalculează corespunzător numărului de zile aferente trimestrului respectiv. Pentru definitivarea impozitului pe profit datorat se efectuează comparaţia impozitului pe profit anual cu impozitul minim anual prevăzut la alin. (3).
Norme metodologice:
111. Contribuabilii menţionaţi la art. 18 alin. (2) din Codul fiscal, la determinarea impozitului datorat, vor avea în vedere următoarele:
a) calculul impozitului pe profit aferent trimestrului/anului, potrivit prevederilor titlului II din Codul fiscal;
b) încadrarea în tranşa de venituri totale anuale prevăzută la art. 18 alin. (3) din Codul fiscal în funcţie de veniturile totale anuale înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, din care se scad veniturile prevăzute la art. 18 alin. (4) din Codul fiscal;
c) stabilirea impozitului minim anual/trimestrial datorat corespunzător tranşei de venituri totale anuale, determinată potrivit lit. b);
d) compararea impozitului pe profit trimestrial/anual cu impozitul minim trimestrial/anual şi plata impozitului la nivelul sumei celei mai mari.
Suntem in trimestrul II si am pierdere sau cumulat de la inceputul anului am un profit inferior forfetarului. Chiar inferior celui declarat in trimestrul precedent.
Ce impozit declar?
Nu pot declara zero pentru ca trebuie sa declar un impozit minim.
NU AM DREPTUL LA REGULARIZARE si o sa vedem de ce imediat. Ce insemana regularizare in cazul acesta? Inseamna ca daca am platit mai mult, am declarat mai mult, sa tin cont de acestea si acum sa declar 2 trimestre ca si cum ar fi un singur trimestru. Nu pot face acest lucru.
De ce?
Pentru ca legiuitorul spune: trimestrial. In primul trimestru am avut profit urias, l-am declarat iar in al doilea trimestru am pierdere sau un profit foarte foarte foarte mic. Conform celor scrise in Codul fiscal eu trebuie sa declar SI SA PLATESC impozitul minim in cuantumul din grila pusa de ei la dispozitie.
Daca declar zero nu-i bine, daca declar mai mic decat minim iar nu-i bine.
Recunosc ca sunt intr-un blocaj si vad numai acest aspect ca fiind cel care pune de acord cele scrise in Codul Fiscal.
Regularizarea impozitului minim o voi face la termenul la care intocmesc declaratia 101, pentru ca declaratia 101 exact cu acest lucru se ocupa: cu regularizarea impozitului pe profit.
Concluzia mea: daca in trimestrul II (III sau IV) am pierdere sau un impozit inferior grilei, declar si platesc impozitul minim. Regularizarea o voi face de abia la intocmirea declaratiei 101.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
olteann473
- Mesaje: 11
- Membru din: Mie Dec 23, 2009 12:00 am
- Localitate: Deva
Re: decl.100
Caz: T1 IP 50, IM 1075. Declarat, inregistrat 1075.
T2 IP(cumulat) 1950, IM 1075.
De ce la trimestrul II ar trebui sa scad cei 1075 lei din trimestrul I (respectiv 1950-1075=875 lei < 1075 lei deci de declarat 1075)?
In legislatie se prevede la pct.11^1, "a) calculul impozitului pe profit aferent trimestrului/anului, potrivit prevederilor titlului II din Codul Fiscal". Considerând ca atare, impoyitul pe profit pe trimestrul II ar fi 1950-50=1900 lei, deci de declarat şi înregistrat 1900 lei.
Dar la Exemplul III se scade din impozitul pe profit acel impoyit minim inregistrat la trimestrul I.
Ceva nu înteleg aici. Ori una ori alta. Ceva ajutor?
T2 IP(cumulat) 1950, IM 1075.
De ce la trimestrul II ar trebui sa scad cei 1075 lei din trimestrul I (respectiv 1950-1075=875 lei < 1075 lei deci de declarat 1075)?
In legislatie se prevede la pct.11^1, "a) calculul impozitului pe profit aferent trimestrului/anului, potrivit prevederilor titlului II din Codul Fiscal". Considerând ca atare, impoyitul pe profit pe trimestrul II ar fi 1950-50=1900 lei, deci de declarat şi înregistrat 1900 lei.
Dar la Exemplul III se scade din impozitul pe profit acel impoyit minim inregistrat la trimestrul I.
Ceva nu înteleg aici. Ori una ori alta. Ceva ajutor?
Re: decl.100
Legislatia face vorbire de impozitul minim ca modalitate de calcul: TRIMESTRIAL/ANUAL.
La ce foloseste totusi cumulatul (de la inceputul anului)?
Admitem urmatoarea situatie:
Impozit minim 550 lei/trimestru
Trimestrul I = impozit profit = 1.500 lei (calculat si declarat)..declar 1.500 lei
Trimestrul II = 0 lei (atentie! nu este cumulat de la inceputul anului ci doar trimestrul II)....declar...impozit minim
A. Cumulat trimestrul I si II = 1.500+0=1.500 (trimestrul I+II)
B. Impozitul minim pentru cele 2 trimestre ar fi 550+550 = 1.100 lei
In mod natural daca voi face comparatia privind impozitul (adica il regularizez pentru cele 2 trimestre) impozitul de 1.5000 lei (A) este mai mare decat 1.100 lei (B); ce declar in acest caz? Nu pot sa declar zero desi logic asa ar fi pentru ca legislatia ma obliga sa calculez trimestrial.
Bun declar impozitul minim pentru trimestrul II, dar il mai si platesc daca tot am platit in plus conform modelului prezentat?
Da, trebuie sa-l platesc. Dar este absurd.
Este! Sa vedem de ce:
Daca nu platesc si declar rezulta ca nu mi-am platit datoria catre stat pe care am instituit-o in declaratia 100 pe care am depus-o la Iulie pentru luna IUNIE 2010.
CUmulat este adevarat ca platesc 1.500 (declarat la trimestrul I) + 550 (pentru trimestrul II) = 2.050 lei, desi in realitate eu ar trebui sa platesc numai 1.500 lei.
Regularizarea va veni - asa cum scriam mai sus - de abia in luna decembrie 2010 cand prin completarea si depunerea declaratiei 101 mi se vor restitui acei bani achitati in plus.
COncluzie:
Calculul impozitului - cel putin pana la eliminarea impopzitului minim - nu mai poate fi facut pe cumulat. Calculul se face trimestrial iar suma cea mai mare se plateste: fie impozitul minim fie impozitul pe profit reiesit din calcul.
Cazul redat deasupra postului meu (impozit cumulat de 1.950 lei) este eronat prezentat, adica eronat prin "cumulare"; ar trebui sa stim cat a fost trimestrul II NUMAI trimestrul II de la 01.042010 pana la 30.06.2010 nu si perioada aferenta primului trimestru.
La ce foloseste totusi cumulatul (de la inceputul anului)?
Admitem urmatoarea situatie:
Impozit minim 550 lei/trimestru
Trimestrul I = impozit profit = 1.500 lei (calculat si declarat)..declar 1.500 lei
Trimestrul II = 0 lei (atentie! nu este cumulat de la inceputul anului ci doar trimestrul II)....declar...impozit minim
A. Cumulat trimestrul I si II = 1.500+0=1.500 (trimestrul I+II)
B. Impozitul minim pentru cele 2 trimestre ar fi 550+550 = 1.100 lei
In mod natural daca voi face comparatia privind impozitul (adica il regularizez pentru cele 2 trimestre) impozitul de 1.5000 lei (A) este mai mare decat 1.100 lei (B); ce declar in acest caz? Nu pot sa declar zero desi logic asa ar fi pentru ca legislatia ma obliga sa calculez trimestrial.
Bun declar impozitul minim pentru trimestrul II, dar il mai si platesc daca tot am platit in plus conform modelului prezentat?
Da, trebuie sa-l platesc. Dar este absurd.
Este! Sa vedem de ce:
Daca nu platesc si declar rezulta ca nu mi-am platit datoria catre stat pe care am instituit-o in declaratia 100 pe care am depus-o la Iulie pentru luna IUNIE 2010.
CUmulat este adevarat ca platesc 1.500 (declarat la trimestrul I) + 550 (pentru trimestrul II) = 2.050 lei, desi in realitate eu ar trebui sa platesc numai 1.500 lei.
Regularizarea va veni - asa cum scriam mai sus - de abia in luna decembrie 2010 cand prin completarea si depunerea declaratiei 101 mi se vor restitui acei bani achitati in plus.
COncluzie:
Calculul impozitului - cel putin pana la eliminarea impopzitului minim - nu mai poate fi facut pe cumulat. Calculul se face trimestrial iar suma cea mai mare se plateste: fie impozitul minim fie impozitul pe profit reiesit din calcul.
Cazul redat deasupra postului meu (impozit cumulat de 1.950 lei) este eronat prezentat, adica eronat prin "cumulare"; ar trebui sa stim cat a fost trimestrul II NUMAI trimestrul II de la 01.042010 pana la 30.06.2010 nu si perioada aferenta primului trimestru.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
olteann473
- Mesaje: 11
- Membru din: Mie Dec 23, 2009 12:00 am
- Localitate: Deva
Re: decl.100
Pt. paturcai
Exemplul tau il inteleg si il recunosc ca atare. In schimb la exemplul care l-am dat eu nu inteleg de ce trebuie sa scad din Impozitul pe profit aferent trimestrului II impozitul minim de la trimestrul I, schimband total datele problemei.
Pe varianta pe care toata lumea o accepta impozit de plata ar fi 1950-1075=875 lei< 1075, deci de declarat 1075 lei la T2, rezultand la 6 luni 2x1075=2150 lei
Pe varianta cealalta ar fi impozit T2 1900 lei de declarat, rezultand ca voi plati la T2 1075+1900=2975 lei.
Care e varianta buna?
Exemplul tau il inteleg si il recunosc ca atare. In schimb la exemplul care l-am dat eu nu inteleg de ce trebuie sa scad din Impozitul pe profit aferent trimestrului II impozitul minim de la trimestrul I, schimband total datele problemei.
Pe varianta pe care toata lumea o accepta impozit de plata ar fi 1950-1075=875 lei< 1075, deci de declarat 1075 lei la T2, rezultand la 6 luni 2x1075=2150 lei
Pe varianta cealalta ar fi impozit T2 1900 lei de declarat, rezultand ca voi plati la T2 1075+1900=2975 lei.
Care e varianta buna?
-
olteann473
- Mesaje: 11
- Membru din: Mie Dec 23, 2009 12:00 am
- Localitate: Deva
Re: decl.100
pt. paturcai
Scuze, am citit in viteza raspunsul tau si nu am vazut finalul.
Venituri T2 15.000 lei
Cheltuieli T2 3.125 lei
Profit fiscal 11.875 lei
IP 1.900 lei
Scuze, am citit in viteza raspunsul tau si nu am vazut finalul.
Venituri T2 15.000 lei
Cheltuieli T2 3.125 lei
Profit fiscal 11.875 lei
IP 1.900 lei
Re: decl.100
In cazul expus:
S-a declarat la trimestrul I = 1.075 lei
Inseamna ca la trimestrul II = 1.900 lei se declara si se plateste intrucat profitul este mai mare de 1.075 lei/trimestru.
S-a declarat la trimestrul I = 1.075 lei
Inseamna ca la trimestrul II = 1.900 lei se declara si se plateste intrucat profitul este mai mare de 1.075 lei/trimestru.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
olteann473
- Mesaje: 11
- Membru din: Mie Dec 23, 2009 12:00 am
- Localitate: Deva
Re: decl.100
Bun inseamna ca exista ceva erori atat la exemplele date de utilizatorii precedenti mie, la calculul din saga cat si la Exemplul III din HG 489/2009. Sau is confuz 
Re: decl.100
Asta este si motivul pentru care am intervenit:
Sa clarificam si fiecare sa-si expuna punctul de vedere - vorba lui ToamC - argumentat.
Eu asa am inteles si mi-am argumentat sustinerea.
Daca este stramba judecata va las pe voi sa spuneti.
Sa clarificam si fiecare sa-si expuna punctul de vedere - vorba lui ToamC - argumentat.
Eu asa am inteles si mi-am argumentat sustinerea.
Daca este stramba judecata va las pe voi sa spuneti.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
olteann473
- Mesaje: 11
- Membru din: Mie Dec 23, 2009 12:00 am
- Localitate: Deva
Re: decl.100
Is total confuz. Calculul impozitului pe profit nu se poate face trimestrial deoarece aumite cheltuieli au deductibilitate limitata (sponsorizare, protocol). Deci ar trebui pe cumulat scazand impozitul trimestrelor precedente - dar care impozit? cel calculat pe linia normala si coerenta a impozitului pe profit sau acel "impozit pe profit" pe care suntem nevoiti sa-l înregistram? acum intrebarea este: impozitul minim este asimilat impozitului pe profit sau nu? Saga il scade, exemplul cu pricina la fel, modurile de calcul precedente la fel.