CONTRIBUTII PENTRU VENITURI DE NAT SALARIALA 58/2010

[paturcai]

Avand in vedere modificarile legislative aparute odata cu Ordonanta de Urgenta nr.58/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal si Hotararea Guvernului nr. 791/2010 pentru modificarea si completarea Normelor Metodologice de aplicare a Legii nr 571/2003 privind Codul Fiscal va comunicam urmatoarele:


Venituri de natură profesională

Constituie venituri de natură profesională realizate de o persoană fizică, veniturile realizate din orice alte activităţi, altele decât cele definite ca „dependente” în Codul Fiscal, desfăşurate în afara unei relaţii de angajare.

- din activităţi independente: comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuală;
- obţinute de persoanele fizice: din desfăşurarea unor activităţi desfăşurate pe baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; pe baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil; din expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară.

Potrivit art. III alin. (1) din OUG 58/2010 “Orice venituri de natura profesionala, altele decat cele salariale, se impoziteaza cu cota de impozit pe venit.”
Asupra acestor venituri se datoreaza si contributiile individuale de asigurari sociale, asigurari sociale de sanatate si asigurari de somaj, in conformitate cu art. III alin. (2) din aceeasi ordonanta de urgenta.

Exceptii

Sunt exceptate din categoriile veniturilor de natură profesională, veniturile realizate din pensii.


Plătitorii de contribuţii

Persoanele care realizează exclusiv venituri de natură profesională cu caracter repetitiv - lunar, trimestrial sau semestrial - sau ocazional datorează contribuţiile individuale de asigurări sociale, de asigurări pentru şomaj şi de asigurări sociale pentru sănătate.

Persoanele care, pe lângă veniturile de natură salarială, realizează şi venituri de natură profesională cu caracter repetitiv - lunar, trimestrial sau semestrial - datorează contribuţiile individuale şi pentru aceste venituri de natură profesională.

Persoanele care, pe lângă veniturile de natură salarială, realizează si venituri de natură profesională în mod ocazional nu datorează contribuțiile individuale și pentru aceste venituri de natură profesională.

Persoanele fizice care realizează venituri de natură profesională, pentru care se datorează contribuţiile individuale prevăzute de lege, sunt considerate asigurate obligatoriu, prin efectul legii, în sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, în sistemul asigurărilor pentru şomaj, precum şi în sistemul de asigurări sociale de sănătate şi beneficiază de prestaţiile prevăzute de Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi completările ulterioare, de indemnizaţie de şomaj în condiţiile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi de asigurare socială de sănătate în condiţiile Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare.

Cotele contribuţiilor individuale sunt cele prevăzute de lege respectiv:

* pentru contribuţia individuală de asigurări sociale - 10,5%,
* pentru contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj - 0,5%,
* contribuţia de asigurări sociale de sănătate - 5,5%

Baza de calcul a contribuţiilor individuale pentru veniturile de natură profesională

a) Baza de calcul a contribuţiilor individuale, pentru asigurările sociale şi pentru asigurările pentru şomaj o constituie:

- venitul net lunar realizat, dar nu mai mult de echivalentul a 5 salarii medii brute pe economie, pentru veniturile cu caracter repetitiv - lunar, trimestrial sau semestrial - realizate exclusiv din venituri de natură profesională.
- venitul net lunar realizat, dar nu mai mult de echivalentul a 5 salarii medii brute pe economie, realizat de contribuabilii care pe lângă veniturile salariale au şi astfel de venituri cu caracter repetitiv.
- venitul net anual realizat, dar nu mai mult de echivalentul a 5 salarii medii brute pe economie, pentru veniturile de natură profesională realizate exclusiv, în mod ocazional.

b) Baza lunară de calcul a contribuţiei pentru asigurările sociale de sănătate o constituie cuantumul net al veniturilor de natură profesională realizate lunar, determinat ca diferenţă între venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente realizării venitului, care este limitat la echivalentul a 5 salarii medii brute pe economie şi nu poate fi mai mic decât un salariu de bază minim brut pe ţară, dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia.

Atenţie! SalariuL minim brut pe ţară ca bază de referinţă este de 600 lei/lună iar salariu mediu brut pe economie este de 1.836 lei/lună.

Pentru veniturile de natură profesională, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se plăteşte de persoana care le realizează la termenele stabilite în Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare.

Modalitatea de declarare şi plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile de natură profesională este reglementată prin Legea nr. 95/2006 şi prin Normele metodologice privind stabilirea documentelor justificative pentru dobândirea calităţii de asigurat, respectiv asigurat fără plata contribuţiei, precum şi pentru aplicarea măsurilor de executare silită pentru încasarea sumelor datorate la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aprobate prin ordin al preşedintelui Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.

Declararea şi termenele de plată a contribuţiilor

Contribuabilii au obligaţia de a depune câte o declaraţie privind asigurarea în sistemul public de pensii, în sistemul asigurărilor pentru şomaj, respectiv de a încheia contracte de asigurare în sistemul de asigurări sociale de sănătate.

Declaraţiile de asigurare se depun, o singură dată, până la data de 25 a lunii pentru luna anterioară în care s-au realizat venituri de natură profesională, la casa teritorială de pensii şi, după caz, la agenţia pentru ocuparea forţei de muncă judeţeană sau a municipiului Bucureşti din raza de domiciliu sau de reşedinţă a persoanelor asigurate.

Persoanele care realizează exclusiv venituri de natură profesională cu caracter repetitiv - lunar, trimestrial sau semestrial - sau ocazional şi persoanele care, pe lângă veniturile de natură salarială, realizează şi venituri de natură profesională cu caracter repetitiv - lunar, trimestrial sau semestrial, au obligaţia de a actualiza declaraţiile de asigurare în termen de 14 zile lucrătoare de la data modificării cuantumului veniturilor de natură profesională, prin depunerea unei noi declaraţii, care să ateste cuantumul veniturilor de natură profesională realizate pe fiecare sursă de venit. În lunile în care nu realizează venituri de natură profesională, aceste persoane au obligaţia de a notifica acest fapt casei teritoriale de pensii, precum şi agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă judeţene din raza de domiciliu sau de reşedinţă a acestora.

Persoanele care realizează exclusiv venituri de natură profesională în mod ocazional depun declaraţiile de asigurare ori de câte ori realizează venituri de natură profesională, până la data de 25 a lunii pentru luna anterioară în care au realizat aceste venituri. Aceste declaraţii constituie titluri de creanţă şi devin titluri executorii la data la care creanţele bugetare sunt scadente conform legii.



Baza legală: Hotărârea Guvernului nr. 791/2010 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, aprobate prin HG nr. 44/2004, precum şi pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art. III din OUG nr. 58/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal şi alte măsuri financiar fiscale, Anexa 2.
Aveti aici fisierele/declaratiile care va trebuiesc:
http://www.divshare.com/download/12366617-fae
http://www.divshare.com/download/12366615-c42
http://www.divshare.com/download/12366616-15f
http://www.divshare.com/download/12366613-79e

[danilevicis]

Multumim

[balazse]

Eu tot nu inteleg ce inseamna ocazional.

[tamasanuc]

conf.norme :
"Art. 2. - Persoanelor asigurate în alte sisteme, neintegrate sistemului public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cât şi persoanelor care au calitatea de pensionari ai sistemului public de pensii nu le sunt aplicabile prevederile art. III din ordonanţa de urgenţă"
Deci , un notar public , care este pensionar , nu trebuie sa plateasca ctb.conf OUG 58 si nici nu trebuie sa depuna declaratiile respective lunar .
Va rog sa-mi spuneti daca am inteles bine.

[paturcai]

Ocazional ar fi o singura luna sau maxim doua.
De unde vine aceasta interpretare?
Legiuitorul face referire la trimestru (3 luni) si la semestru (6 luni), practic lasa sa se intrevada portita pentru o luna maxim doua.

[paturcai]

Pentru TamasanuC:
Legiuitorul nu lasa nicio interpretare de genul celei la care faci referire. Legiuitorul spune clar: Persoanele fizice care realizează venituri de natură profesională, pentru care se datorează contribuţiile individuale prevăzute de lege, sunt considerate asigurate obligatoriu.

[eugen01]

http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?f=14&t=12334

[tamasanuc]

ANEXA Nr. 2
Guvernul României
Normă metodologică din 02/08/2010
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 542 din 03/08/2010
de aplicare a prevederilor art. III din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 58/2010 pentru
modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi alte măsuri financiar-fiscale
.....
Art. 2. - Persoanelor asigurate în alte sisteme, neintegrate sistemului public de pensii şi alte drepturi
de asigurări sociale, cât şi persoanelor care au calitatea de pensionari ai sistemului public de pensii nu
le sunt aplicabile prevederile art. III din ordonanţa de urgenţă.

Care art.III din ordonanta de urgenta spune :
Art. III. -
(1) Orice venituri de natură profesională, altele decât cele salariale, se impozitează cu cota de impozit pe venit.
(2) Asupra veniturilor prevazute la alineatul precedent se datorează contribuțiile individuale de asigurări sociale, asigurări sociale de sănătate și asigurări de șomaj.
(3) Baza de calcul la care se aplica aceste contribuții este limitată la 5 salarii medii brute pe economie la nivelul salariului mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale.
(4) Obligația declarării, calculului, reținerii și plății contribuțiilor prevăzute la alineatul precedent revine plătitorului de venit, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

Voi incerca sa expun cat mai clar situatia , astfel incat sa ma fac inteleasa si sa ma puteti lumina si pe mine . Nu de alta dar am ametit invartindu-ma in jurul problemei , iar singurii doi neuroni care mi-au mai ramas la lucru refuza sa faca vreo sinapsa : presupunem ca sunt o persoana in varsta care "mananca" de ceva timp banii statului primind pensie(asta asa ca-i statul marinimos). Cum ma mai pot tine pe picioare , am continuat sa profesez ca notar public . Pentru veniturile realizate din exercitarea profesiei liberale mai sus mentionate , am datorat si achitat si pana acum impozitul pe venit , si contrib.la fondul de sanatate (in baza contractului cu CASMB) . Acum , dupa aparitia OUG 58 , prin bunavointa inteleptilor nostri guvernanti,sta-le-ar in gat , ce trebuie sa fac in plus sau in minus fata de ce era pana acum ?

[apetrem]

Nimic.

[muresans]

Va rog frumos sa ma ajutati in legatura cu PFA.Are ''Declaratie privid venitul estimat pe anul 2010'',Are ''Decizie de impunere pt.plati anticipate cu titlu de impozit pe anul 2010'',Si plateste impozit rtimestrial.La casa se sanatate are ''Declaratie privind oblig.a caror venituri sunt impuse pe baza venitului efectiv realizat'' unde plateste tot trimestial. La casa de pensii are ''Declaratie de aigurare '' conf.Legii 19/2000,cu slarul minim 6oo lei unde achita lunar 188 lei.Am citit cu mare atentie mesajul D-lui piturcai si eu cred ca mai lipseste somajul. Mai am nedumeriri la fondul de pensii daca poate ramane la sal.minim sau trebuie schimbat la salarul mediu.Si nu stiu daca nu cer pre mult sa-mi spuneti de unde pot lista ''Declaratie pt somaj PFA.Va mutumesc.

[balazse]

Daca cel care are PFA este pensionar nu cred ca mai trebuie platit, daca nu este atunci va trebuie sa plateasca.
Declaratia o puteti descarca de aici, in format doc. (il puteti prelucra un pic si atunci o sa puteti lista 2 pagini in loc de 3):
http://download2.anofm.ro/articole/decl ... ofesionala

[muresans]

Nu ,nu este pensionar .Trebuie sa platesca in plus somajul la salarul minim cu cat este asigurat sau la salarul mediu? Trebuie sa schimbam asigurarea pt.pensii sau poate ramane la salarul minim? Multumesc mult balazse.Mai astept un raspuns daca sunteti amabili.

[balazse]

In primul rand "Aici ne tutuim, vorbim, ne imprietenim" (eu inca sunt tanar, deci nu intotdeauna tutuiesc ).
Somajul il plateste ca diferenta intre venitul brut si chletuielile deductibile aferente venitului.
La pensii ramane la fel, adica conform contractului pe baza L19 (acum depinde de persoana pe ce suma doreste sa cotizeze, baza de calcul poate fi chiar si 1 leu pe luna).

[muresans]

Multumesc balasze,nu te supara,eu sunt mai demult,nu prea sunt obijnuita cu tutuitul,dar ma invat.Imi esti de mare ajutor.

[balazse]

Cu placere si alta data. Nu ma supar, si mie imi este greu de multe ori sa tutiesc.
Pai fiecare dintre noi ajuta cand poate si cat poate. Poate data viitoare ma ajuti tu pe mine.