casare marfa returnata

[stanciuc394]

1. Un client aduce inapoi un echipament informatic (unitate desktop). Echipamentul nu mai poate fi nici reparat, nici inlocuit. Se decide returnarea banilor catre client. Se face storno factura, se returneaza banii inapoi din casa. Echipamentul urmeaza a se casa. Ce inregistrari contabile se fac, ce se intampla cu TVA-ul, cheltuiala de casare este deductibila la impozitul pe profit?

2. In alta ordine de idei:
- se doreste casarea unei imobilizari (val. intrare 4.201,60), valoarea ramasa de amortizat 787,81, amortizare inregistrata 3.413,79.
Inregistrarile sunt:
2814 = 214.xx cu 4.201,60
si valoarea ramasa 6583 = 214.xx cu 787,81 (???)
Mai intervine un "rest" de TVA?
??? Multumiri.

[tomac]

De ce folosiți conturile de imobilizări? Acel calculator, la vânzare ce reprezenta pentru dumneavoastră? Marfă sau o imobilizare?
Dacă era o imobilizare, înregistrările sunt corecte. Nu e caz de TVA aici.

[stanciuc394]

Mesajul se refera la 2 probleme distincte, am uitat eu sa le punctez.

1. Calculatorul a reprezentat marfa.

2. Aici este vorba despre o imobilizare (TV LCD).

Multumesc.

[tomac]

La 2 v-am răspuns.
La 1 se pune problema așa: reintră marfa în gestiune și se trece pe cheltuieli. Marfa nu se casează. Este cheltuială nedeductibilă fiscal fiind considerată marfă degradată cu excepția cazului în care aveți asigurare pentru stocul de marfă, caz în care se poate considera cheltuială deductibilă.

[stanciuc394]

Multumesc pentru raspuns pct. 2.

Ref. pct. 1. marfa este neasigurata, deci cheltuiala nedeductibila. La stornare, ea va reintra in stoc. Cum o pot scoate pe cheltuiala? Prin "operatii speciale" cu cont corespondent 607 cu un analitic nedeductibil fiscal, iar cand se va face registrul de evidenta fiscala, la decembrie 2010, se debifeaza deductibilitatea? Deci spuneti ca nu avem probleme cu TVA-ul.

Multumesc.

[eugen01]

Pentru punctul 1:
-CF art.21 lit.4 pct.c
-CF art 128 alin.8 lit.b (si NM aferente).
-Da prin Operatii speciale.Selectati descarcare (pentru 371 Saga va propune 607) si putem trece noi direct contul.

Aici as profita si as intreba si eu daca, in cazul distrugerii (dupa receptie) as putea folosi 671.Adica...eveniment extraordinar

[stoicat]

Parerea mea,
Nu merge inregistrarea prin ct.671 pt.mf.degradata ,depinde insa si de cauza care a dus la distrugerea marfii .Ca sa poti incadra la calamitate sau alte evenimente deosebite trebuie sa fie intocmite anumite documente...
,,O simpla parere"
Noapte buna!

[eugen01]

S>
N-am fost destul de explicit.Luam cazul cand marfa, dupa ce s-a constatat degradarea, nu mai poate fi revanduta la un pret mic, daca o dezasamblam nu recuperam componente, nu o vindem la unitati specializate...pur si simplu o incineram...in spatele firmei..
Altfel, in mod cert raspunsurile dvs ...nu se incadreaza la " simpla parere"!!
Noapte buna!

[stanciuc394]

Dar pentru a putea scapa de nedeductibilitate: clientul aduce marfa inapoi, sistemul de calcul se repara intern si apoi se revinde sa spunem la un pret foarte mic?

[eugen01]

Despre deductibilitatea/nedeductibilitatea unei cheltuieli avem Art.21 alin.1 din CF care spune (printre altele):
"Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare".

Achizitionand o marfa in scopul revanzarii, fara doar si poate cheltuiala (costul de achizitie cu tot ceea ce implica) este deductibila.Am vandut o marfa, cheltuiala devine deductibila, dar din anumite motive mi-a fost returnata, o am din nou pe inventar in aceeasi pozitie la acelasi pret.Se constata ca marfa e deteriorata/degradata.Avem doua posibilitati:
1.Devine cheltuiala nedeductibila; desi noi am achizitionat-o in scopul obtinerii de profit, marfa respectiva nu poate fi vanduta, sau nu putem sa o vindem.
2.Poate fi cheltuiala deductibila:
-vindem catre o unitate specializata in tratarea deseurilor
-dezasamblam si vindem ceea ce recuperam
-vindem, cu un pret inferior chiar si pretului de achizitie.Pentru acest punct, cred ca trebuie sa ne uitam in OG 99 / 2000 art.16, 17, 29, 30 (s.a).
Solutii "tehnice":
- Proces Verbal schimbare pret (acest fapt va duce la schimbarea pretului pentru intreg stocul)
- Vanzare cu discount (Nu se modifica pretul de vanzare, se acorda discount/rabat)

[tomac]

clientul aduce marfa inapoi, sistemul de calcul se repara intern si apoi se revinde sa spunem la un pret foarte mic?

Ba da. Este corect. Sau se vinde la același preț de vânzare ca cel inițial, dar se acordă discount, reducere de până la 100%.