PFA-reg. incasari si plati versus reg.cumparari

[pecheanuc449]

Buna seara !
In cazul unei PFA neinregistrate ca platitor de tva apare urmatoarea situatie:
-in ecranul intrari se inregistreaza facturile cu valoarea totala( procentul tva=0 ptr. fiecare furnizor).
Drept urmare, registrul jurnal de incasari si plati este generat corect de program dar nu poate fi luat in consideratie registrul de cumparari unde nu se mai poate tine evidenta pentru completarea decl.392 B.
Este o eroare de procedura a operatorului sau o scapare a programului ?
Multumesc anticipat !

[tomac]

D392 se generează cu sau fără TVA în funcție de cum au terții definit CUI - dacă au CUI de forma RO1234 se consideră că sunt achiziții cu TVA dacă e CUI de forma 1234 se consideră că e achiziție de la neplătitor de TVA.
Scrie asta și în pagina de generare a D392.

[pecheanuc449]

Cand m-am referit la o eroare procedurala a operatorului (eu fiind cel in cauza) am avut in vedere faptul ca in ecranul Intrari in afara faptului ca inregistrez documentul cu suma totala, operez in mod deliberat procentul zero la tva ptr. toti furnizorii, desi in ecranul Furnizori exista diferentierea produsa de prefixul RO. In acest mod in registrul cumparari nu-mi apare TVA.
In ordinul 1040 exista aceasta referire la :" Contribuabilii platitori de taxa pe valoarea adaugata vor inregistra sumele incasate sau platite, exclusiv taxa pe valoarea adaugata. Aceeasi procedura o aplica si neplatitorii de taxa ?
Scuze pentru cicaleala !
Multumesc.

[tomac]

Plătitorii de TVA vor opera intrările, normal, cu TVA. Plata se va opera din ecranul de intrări, respectiv de ieșiri. Sau și direct în registru. La aceștia (plătitori de TVA), în RJIP din SAGA există o coloană de plată a sumei totale și una la care scrie - din care TVA.În RJIP listat se va lista diferența - adică suma netă plătită/încasată.

[balazse]

Sa inteleg bine.
Daca am PFA neplatitor de TVA, trebuie sa depun D.392B?

[pecheanuc449]

C.F.-ART. 156^3-Decontul special de taxă şi alte declaraţii
..........
(5) Persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 153, a căror cifră de afaceri, astfel cum este prevăzută la art. 152, dar excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane, realizată la finele unui an calendaristic, este inferioară sumei de 35.000 euro, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României la data aderării şi rotunjită la următoarea mie, trebuie să comunice printr-o notificare scrisă organelor fiscale competente până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor, următoarele informaţii:
a) suma totală a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii către persoane înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153;
b) suma totală a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii către persoane care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153;
c) suma totală şi taxa aferentă achiziţiilor de la persoane înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153;
d) suma totală a achiziţiilor de la persoane care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153.

[balazse]

Acest pasaj am citit si eu.
Dar eu nu am "cifra de afacere", nu folosesc conturi.

[tomac]

Nu contează că folosești sau nu conturi.
Mai mult la PS e o altă situație în care se face confuzie: cifra de afaceri din punct de vedere al TVA nu are nimic de-a face cu încasările. Cifra de afaceri din punct de vedere al TVA este dată la art.152 CF.

[balazse]

Parca ii si vad cei care au PFA sau II ca vor depune declaratia 392, adica nu prea cred.

[tomac]

Problema lor.

[teodorescud875]

Se primesc declaratii 392 pentru PFA si II.

[balazse]

Din pacate uneori inteleg mai greu anumite lucruri.
In D.392:
- la livrari ce completez? facturile emise sau incasarile?
- la achizitii ce completez? facturile primite sau platile?
Multumesc anticipat.

[tomac]

Facturile emise/primite.
Se face o mare confuzie la partida simplă. Există evidență contabilă pentru partidă simplă ce se conduce conform OMFP 1040/2004, dar există și evidență în scopuri de TVA, evidență cerută de codul fiscal titlul TVA.
Cifra de afaceri definită de titlul TVA nu este dată de încasări în cazul PFA ci de livrări.De aceea pentru depășirea plafonului de TVA în cazul unui PFA se iau în considerare, nu sumele încasate ci facturile emise.
O PFA nu are cifră de afaceri din punct de vedere al impozitului pe venit ci are venituri brute, date de valoarea încasărilor.

[balazse]

Multumesc, cu partea asta m-am lamurit.

Din pacate doar pe rand imi vin situatiile asa ca mai vin cu o nelamurire.
Ce fac cei care sunt pe baza de norma de venit? La fel procedeaza si ei?

[tomac]

Da. Cei la normă de venit sunt scutiți de conducerea evidenței contabile pentru impozitul pe venit, nu și de cea în scopuri de TVA.
Sunt două chestiuni diferite.