Buna ziua,va rog frumos ,daca se poate ,sa ma lamuriti cu urmatoarea dilema :
daca in anul 2005 am inregistrat o pirdere de 20.000;
in anul 2006 pirdere de 15.000;
in anul 2007 profit 11.000;
in anul 2008 profit 18.000;
in anul 2009 pierede 8.000;
in anul 2010 pierdere 13.000;
La calcul impozitului pentru anul 2011 tin cont de ce am declarat in anul precedent in 101?daca acum inregistrez un impozit pe profit de plata mai mic decat pierderea anului 2010 ,nu platesc acest impozit si in declaratie depun cu suma 0?in acest caz nu se face nici nota contabila aferenta anului 2011?recuperarea acestei pierderi se face in urmatorii 7 ani consecutivi?pierderea din anul 2005 se recupereaza o parte in anul 2007?apoi urmatoarea in anul 2008 si se reporteaza mereu?
Multumesc frumos!si sper sa nu deranjez pe nimeni...
Cu respect,
Adriela.
Daca in D101/2010 ai raportat pierdere fiscala de recuperat atunci in 2011, la calculul impozitului pe profit iei in considerare aceasta pierdere si programul calculeaza corect impozitul datorat.
Atentie, pierderea fiscala se recupereaza in % 7 ani si nu pierderea contabila.
Cod Fiscal ART. 26 Pierderi fiscale
(1) Pierderea anuală, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.
Deci,
1.Pierderea fiscala din D101/2010 rd.39 (daca ati avut 2 D101/2010 luati pierderea fiscala din D 101 perioada 01.10.2010-31.12.2010) in 2011, se scade ,trimestrial , din profitul brut fiscal ,nu din impozitul pe profit,si se obtine profitul impozabil ,la care calculam impozitul de 16%,dar programul face calculul impozitului ,noi completam registrul de evidenta cu :cheltuielile nedeductibile,veniturile neimpozabile si pierderile fiscale din anii precedenti.
Daca pierderea fiscala din rd.39 D101/2010 > decat profitul brut nu se datoreaza impozit pe profit si invers daca pierderea fiscala din rd.39 D101/2010< decat profitul brut fiscal se calculeaza impozit pe profit.
Din datele dvs.ar trebui sa aveti in rd.39 D101/2010 o pierdere fiscala de 27.000
2.Recuperarea pierderilor din anii precedenti v-am redat-o mai sus , art.26 cod fiscal.
3.Pt.pierderi fiscale recuperate din profitul anilor urmatori inclusiv 2011 ,nu se intocmeste NC.
4.Pierderile fiscale recuperate ,n-am cum sa se reporteze in perioada urmatoare.Din calculele mele aveti la sf.anului 2010 o pierdere fiscala de 6.000 din anul 2006 ,ce trebuie recuperata din profitul fiscal brut al anului 2011,altfel n-o mai puteti recupera in anii urmatori.
Multumesc frumos pentru ajutor!imi puteti spune,va rof frumos ,unde gasesc sa ma documentez despre declaratia 101 si calculul impozitului,respectiv pierderea fiscala si contabila.
(1) Pierderea anuală, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.
(2) Pierderea fiscală înregistrată de contribuabilii care îşi încetează existenţa prin divizare sau fuziune nu se recuperează de către contribuabilii nou-înfiinţaţi sau de către cei care preiau patrimoniul societăţii absorbite, după caz.
(3) În cazul persoanelor juridice străine, prevederile alin. (1) se aplică luându-se în considerare numai veniturile şi cheltuielile atribuibile sediului permanent în România.
(4) Contribuabilii care au fost plătitori de impozit pe venit şi care anterior au realizat pierdere fiscală intră sub incidenţa prevederilor alin. (1), respectiv alin. (5), de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Această pierdere se recuperează pe perioada cuprinsă între data înregistrării pierderii fiscale şi limita celor 5 ani, respectiv 7 ani, după caz.
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora."
Despre declaratia 101 - privind impozitul pe profit , aici :
