Forum SAGA

Vreau sa zic ca nu poti sa lasi la nesfirsit un analitic D1171 asa cum zici ca au spus cei de la finante doar pentru ca atunci erai micro si mai apoi platitor de imp.profit.
Asta inseamna ca eu,patron de firma, profit de faptul ca s-au schimbat regulile jocului la mijlocul anului 2009, fac pierdere si-o las asa, anul urmator fac profit si-mi iau tot profitul net dividende si uit ca am o pierdere in anul precedent. Parerea mea este ca profitul e profit, indiferent ca l-am facut ca microintrep. sau ca platitor de impozit.La fel si pierderea.

daca eu nu voi obtine profit 5 ani de acum incolo pentru ca am investitii relativ mari si nu am rezerve si nu acopar pierderea din capital ....ce se intampla cu pierderea ? nu o las acolo neatinsa ?

Da, din profitul net 2010, inaintea repartizarii acestuia pe alte destinatii... dar nu 50000 ci 48750...zic eu...si impozitul pe venit ar veni inregistrat 698=441 si 121=698 cu 1250 lei.
Pierderea fiscala din anul cind am fost platitor de impozit ( 2010 ) nu se poate recupera daca anul urmator devin din nou micro dar daca in decursul a 7 ani ulteriori, devin din nou platitor de impozit, se va putea avea in vedere la calculul impozitului pe profit datorat.

Mi-a cazut net-ul ... deci, daca dupa 5 ani de pierderi "crincene" investitiile mari vor aduce roade si vei obtine profit net, C121 , in primul rind vei recupera pierderile acumulate in D1171 si daca mai ramine ceva iti iei si dividende.

eu zic ca nu pot recupera decat pierderea din perioada cat am fost la profit

@vinczellero
Asa cum a specificat si tomac pierderea reportata (in perioada in care firma a fost platitoare de imp. pe veniturile microintreprinderilor) se poate recupera din profiturile NETE ulterioare.
Adica, evident ca nu trecem in decl.101 la pierdere fiscala aceasta pierdere din perioada in care firma a fost platitoare de imp. pe veniturile microintreprinderilor.
Dar la repartizarea profitului putem acoperii si pierderile din acea (acele) perioada de microintreprindere.
Ca un exemplu simplu sa zicem ca la finele anului 2010 avem urmatoarele date:
1. PROFIT NET de repartizat de 30.000 lei (sold creditor cont 121).
2. Pierdere reportata pana la 31.12.2009 (din perioada in care am fost firma platitoare de imp. pe veniturile microintreprinderilor) = 25.000 lei
Repartizarea PROFITULUI NET conform Hot. AGA/Deciziei Asociat Unic este urmatoarea:
PROFITUL NET in suma de 30.000 se repartizeaza dupa cum urmeaza:
1. Se acopera pierderile anterioare in suma de 25.000 lei (detailate pe fiecare an calendaristic).
2. Suma de 5.000 lei se repartizeaza, existand mai multe variante:
- se reporteaza ca PROFIT NEREPARTIZAT (crdit 1171);
- se repartizeaza in contul 1068 (ALTE REZERVE);
- se repartizeaza la DIVIDENDE (INTEGRAL credit 457) sau o parte la PARTICIPAREA SALARIATILOR LA PROFIT si restul la DIVIDENDE (credit 457)
- alte eventuale repartizari stabilite de AGA si in conformitate cu prevederile legale.

Pierderea nerecuperata trebuie acoperita cumva.
Daca tot aduci in discutie raspunsurile de la asistenta contruibuabili, inseamna ca ne poti prezenta pe forum raspunsurile primite (care NEAPARAT fac referire la anumite prevederi legale, cu trimitere exacta la art.NNN alin.(X) paragraful Y).
Daca raspunsurile au fost TELEFONICE de genul "Nu puteti recupera pierderile conform legii/Cititi Codul fiscal" atunci imi dai voie sa-mi exprim parerea ca aceste raspunsuri nu valoreaza nimic, ci doar o parere nefundamentata d.p.d.v. legal.
Ca sa nu consideri parerea mea ca fiind nefundamentata, o sa fac fundamentarea ei legala in zilele urmatoare (nu am la indemana, pe laptop-ul cu care m-am conectat la forum legislatia aferenta).
Daca ceea ce sustii ar fi adevarat, atunci ar trebui ca pierderea exemplificata de mine la 25.000 lei (pana la 31.12.2009) sa fie acoperita in felul urmator.
Ca un exemplu simplu sa zicem ca la finele anului 2010 avem urmatoarele date:
1. PROFIT NET de repartizat de 30.000 lei (sold creditor cont 121).
2. Pierdere reportata pana la 31.12.2009 (din perioada in care am fost firma platitoare de imp. pe veniturile microintreprinderilor) = 25.000 lei
Repartizarea PROFITULUI NET conform Hot. AGA/Deciziei Asociat Unic este urmatoarea:
PROFITUL NET in suma de 30.000 se repartizeaza dupa cum urmeaza:
1. Se repartizeaza la dividende suma bruta de 29.761,90 RON, care dupa impozitare rezulat DIVIDENDE NETE de 25.000 Lei cu care se acopera pierderile anterioare de 25.000 RON (din perioada in care am fost firma platitoare de imp. pe veniturile microintreprinderilor, pierderi detailate pe fiecare an calendaristic). Deci platim un IMPOZIT PE DIVIDENDE de 4.761,90 RON total nedatorat si nejustificat.
2. Suma de 238,10 RON se repartizeaza, existand mai multe variante:
- se reporteaza ca PROFIT NEREPARTIZAT (crdit 1171);
- se repartizeaza in contul 1068 (ALTE REZERVE);
- se repartizeaza la DIVIDENDE (INTEGRAL credit 457) sau o parte la PARTICIPAREA SALARIATILOR LA PROFIT si restul la DIVIDENDE (credit 457)
- alte eventuale repartizari stabilite de AGA si in conformitate cu prevederile legale.

PS. Ai afirmat ca "Nu vreau sa stiu cum se repartizeaza profitul ca nu ma intereseaza in speta mea , nu ma intereseaza ce face AGA , fiecare adunare de asociati hotaraste ce vrea" dar atunci ce sugestii dai asociatilor pentru repartizarea profitului ?
Asociatii vor repartiza profitul dupa cum vor considera de cuviinta (fara legatura cu prevederile legale), ii pui sa plateasca impozit pe dividende in mod nejustificat si apoi le spui ca nu este bine ?

Eu chiar nu inteleg care este problema cu recuperarea pierderii ,acum daca esti micro.
Un lucru e f clar: nu poti sa distribui profitul din anul N daca in anul N-1 , N-2.... ai inregistrat pierdere. E clar, nu? Mai intii trebuie sa recuperezi pierderea si apoi sa distribui ce mai ramine. Am presupus ca acoperirea pierderii se face din profit, nu din alte surse.

cei 25.000 ron pierdere din perioada micro ce reprezinta ? pierdere contabila sau fiscla ?

vinczellero scrie:cei 25.000 ron pierdere din perioada micro ce reprezinta ? pierdere contabila sau fiscla ?

Cred ca le amesteci rau de tot.
Vorbim de pierdere fiscala , de ex., la calculul impozitului pe profit. In rest, avem PIERDERE.

Mai precis vorbim de pierdere fiscala si de recuperarea pierderii fiscale numai in Registrul de evidenta fiscala ( cind calculam impozitul pe profit datorat intr-o perioada) si in D101 la sfirsitul anului si numai la societati platitoare de impozit pe profit. La micro avem doar pierdere contabila sau doar profit contabil.

nu le amestec deloc ! am insistat prea mult si cred ca v-am deranjat !
1. in 2009 micro si am pierdere contabila
2. in 2010 sunt la profit si am pierdere fiscala decalarata prin 101
3.in 2011 sunt la micro si daca obtin profit voi proceda astfel :
- acopar pierderea contabila din perioada micro , din 2009
- pierderea fiscala din 2010 nu o pot recupera
4.in 2012 revin la impozit pe profit si obtin profit :
- imi acopar pierderea fiscala din 2010 declarata in 101

Culmea!!!