neguraa420 scrie:
- pt primele 3 trim am platit impozit minim ca am avut profit...
intrebari:
1- dc imi apar acei 630 daca eu aleg perioada 01.10.2010-31.12.2010????....cu toate ca in 101 imi preia la rd 24 746 lei...
2- nu am inteles cu cele 2 declaratii 101...prima o depun cu 746 si a doua cu 630?
neguraa420
Ati avut in primele 3 trim, impozit minim. faceti pt aceasta perioada, 01.01-30.09, decl 101, cu depunere 25.02.2011. Veti avea rezultat final, o de plata la finalul declaratiei
Apoi, separat faceti perioada 01.10-31.12. Va da rezultatul 746. Buuun. Ignorati ce va rezulta in D100 in saga (adica, puneti si 0 si apoi debifati rubrica impz profit, in D100). Faceti apoi decl 101, pt per 01.10-31.12, veti avea rezultat 746 de plata, impozitul contabilizat. Depuneti pana la 25.02.2011.
Adica: Daca ati definitivat treaba in contabilitate, nu declarati nimic in D100 dar depuneti 101 pana in 25.02.2011 (adica mai repejor fata de aprilie, pt ca ati fost harnica, dar in acelasi timp nu ati dat nimic la stat prin D100)
Suma aia 630, da este pe tot anul, dar ati avut fluctuatii adica si pierdere in profit in unele luni, dar acum asta sare din schema, deoarece exista astia 2 ani fiscali....
Cu cat oamenii progreseaza mai mult, cu atat se lovesc de un adversar mai puternic
la inchiderea lunii Decembrie 2010, la Calculul impozitului pe profit, banuiesc ca trebuie sa selectez 01.10.2010 data de la care incepe calcularea impozitului pe profit (in loc de 01.01.2010 cum ar fi fost in cazul in care nu erau 2 ani fiscali). Iar la pierdere din anii precedenti trec pierderea fiscala rd. 39 din D101 pe perioada 01.01-30.09.2010. Corect ?
septimiuv scrie:e atat de simplu incat imi vina sa ma dau cu capul de tastatura cand citesc. deci:
1. 01.01-30.09 - se completeaza de cei care au avut cel putin un trimestru cu imp minim
2. 01.10-31.12 - se completeaza de ce care au completat declaratia de la punctul 1
3. 01.01-31.12 - se completeaza de cei care nu au avut in nici un trimestru imp minim
siiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii
daca in perioada 01.01-30.09 exista pierdere fiscala, aceasta se recupereaza in perioada 01.10-31.12
Stiu ca sunt prost, dar cand ma uit in jur prind curaj!
Am asa: trim I+II imp minim= 2150, trim III imp. profit 2503. La ultimul rand am 2150 (dif de recuperat). E bine? La trim IV am imp profit care se vede bine la imp datorat.
Cum se calculeaza impozitul pe profit pentru anul 2010
Potrivit art. 34 alin. (16) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, contribuabilii care, pana la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligati la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, aplica urmatoarele reguli:
a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010:
- determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective si efectuarea comparatiei cu impozitul minim anual, prevazut la art. 18 alin. (3), recalculat in mod corespunzator pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin impartirea impozitului minim anual la 12 si inmultirea cu numarul de luni aferent perioadei respective, in vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
- stabilirea impozitului pe profit datorat;
- prin exceptie de la prevederile alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1), depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 si plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, pana la data de 25 februarie 2011;
b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:
- contribuabilii depun declaratia privind impozitul pe profit si platesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1).
Astfel cum prevede alin. (17) al aceluiasi articol, in aplicarea acestor prevederi, determinarea profitului impozabil si a impozitului pe profit se efectueaza urmarindu-se metodologia de calcul prevazuta de titlul II «Impozitul pe profit» in mod corespunzator pentru cele doua perioade, luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate.
In conformitate cu prevederile art. 18 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, in vigoare la data de 30 septembrie 2010, contribuabilii, cu exceptia celor prevazuti la alin. (1), la art. 13 lit. c)-e), art. 15 si 38, in cazul carora impozitul pe profit era mai mic decat suma impozitului minim pentru transa de venituri totale corespunzatoare, prevazute la alin. (3) al acestui articol, erau obligati la plata impozitului la nivelul acestei sume.
Asadar, pentru anul 2010 vor aplica regulile prevazute la art. 34 alin. (16) toti contribuabilii care au fost obligati sa determine impozitul pe profit datorat in conformitate cu prevederile art. 18 alin. (2) din Codul fiscal.
In cazul prezentat, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul 2010 societatea va aplica regulile prevazute la art. 34 alin. (16) din Codul fiscal intrucat pana la data de 30 septembrie 2010 aceasta a fost obligata la plata impozitului pe profit conform art. 18 alin. (2) din Codul fiscal, prin compararea impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim trimestrial si plata impozitului la nivelul sumei celei mai mari.
Prin urmare, pentru anul 2010 societatea va proceda astfel:
I. Pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 :
1. Se va determina impozitul pe profit aferent acestei perioade in conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal.
Profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, din perioada 01 ianuarie – 30 septembrie, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau in calcul si alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor.
2. Se va stabili impozitul minim datorat pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010.
3. Se va stabili impozitului pe profit datorat prin compararea impozitului pe profit cu impozitul minim.
4. Se va completa si depune formularului 101 «Declaratie privind impozitul pe profit» pana la data de 25 februarie 2011.
II. Pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:
Impozitul pe profit datorat se va determina in conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in aceasta perioada.
Daca se definitiveaza pana la data de 25 februarie inchiderea exercitiului financiar se va depune Formularul 101 si se va plati impozitul pe profit aferent perioadei 1 octombrie-31 decembrie 2010, pana la data de 25 februarie 2011 inclusiv.
Daca nu se definitiveaza inchiderea exercitiului financiar pana la data de 25 februarie, pentru acest trimestru se va plati o suma egala cu impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III urmand ca plata finala a impozitului pe profit sa se faca pana la data 25 aprilie 2011 inclusiv.
Un contribuabil înregistrează la data de 31 decembrie 2009 venituri totale anuale în sumă de 250.000 lei, cărora le corespunde, în conformitate cu prevederile art. 18 alin. (3) din Codul fiscal, un impozit minim anual de 6.500 lei, respectiv 1.625 lei trimestrial. În trimestrul I 2010, contribuabilul determină un impozit pe profit de 1.800 lei. În urma efectuării comparației impozitului pe profit aferent trimestrului I cu impozitul minim trimestrial rezultă impozit pe profit datorat de 1.800 lei. În trimestrul II 2010, impozitul pe profit cumulat de la începutul anului este 3.300 lei. Impozitul pe profit pentru trimestrul II este 1.500 lei (3.300 – 1.800) determinat ca diferență între impozitul pe profit cumulat de la începutul anului și impozitul pe profit datorat în trimestrul I. În urma efectuării comparației impozitului pe profit aferent trimestrului II cu impozitul minim trimestrial rezultă impozit minim datorat în sumă de 1.625 lei.
În trimestrul III 2010, impozitul pe profit cumulat de la începutul anului este 6.925 lei. Impozitul pe profit pentru trimestrul III este 3.500 lei (6.925 – 1.800 – 1.625) determinat ca diferență între impozitul pe profit cumulat de la începutul anului și impozitul datorat în trimestrele I și II. În urma efectuării comparației impozitului pe profit aferent trimestrului III cu impozitul minim trimestrial rezultă impozit pe profit datorat de 3.500 lei.
La sfârșitul anului 2010, contribuabilul înregistrează impozit pe profit anual în sumă de 5.000 lei. În cazul în care contribuabilul efectuează definitivarea exercițiului financiar 2010 până la data de 25 februarie 2011, în urma efectuării comparației impozitului pe profit anual cu impozitul minim anual de 6.500 lei rezultă impozit pe profit datorat pentru anul 2010 la nivelul impozitului minim în sumă de 6.500 lei. Astfel, având în vedere faptul că impozitul pe profit declarat în cursul anului a fost de 6.925 lei, la finele anului contribuabilul înregistrează un impozit pe profit de recuperat final în sumă de 425 lei (6.925 – 6.500) lei În cazul în care contribuabilul efectuează definitivarea exercițiului financiar 2010 până la data de 25 aprilie 2011, declară și plătește pentru trimestrul IV al anului 2010 impozit pe profit în sumă egală cu impozitul pe profit calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, adică suma de 3.500 lei. În urma efectuării comparației impozitului pe profit anual cu impozitul minim anual de 6.500 lei rezultă impozit pe profit datorat pentru anul 2010 la nivelul impozitului minim în sumă de 6.500 lei. În acest caz, având în vedere faptul că impozitul pe profit declarat în cursul anului a fost de 10.425 lei, la finele anului contribuabilul înregistrează un impozit pe profit de recuperat final în sumă de 3.925 lei (10.425 – 6.500) lei.
Imi cer scuze ca va tot intreb asa... Sa inteleg ca trebuie sa compar impozitul minim pe trei trimestre adica 3225 cu impozitul meu efectiv de 2503? si deci o sa am de recuperat 1428 de lei adica, cat am declarat in d100 in cele 3 trim-4653 lei minus 3225 imp minim pe 3 trim? Si in d 100 pe trim IV nu declar nimic, nu? Iar in d101 ptr. trim IV las imp meu efectiv, ca nu mai am imp minim...
In trim IV am 4000+2503 (imp efectiv)-1075*4(imp minim)?
Pacat ca nu e un emoticon cu un ametit, ca asa sunt eu acum....
