deducere chelt protocol?

[niculceaa]

pe anul 2009 am profit si am deductibilitate la chelt protocol.dar am o fact de bauturi spirtoase. si aceasta fact este deductibila fiscal? stiam ca tigarile si alcoolul nu se deduc....unde sa citesc?

[tomac]

In codul fiscal.

[niculceaa]

in codul fiscal nu imi zice nimic de bauturi si tutun.....

eu as vrea sa stiu ce fac cu aceste chelt protocol cu fact de sampanie.....le trec la nedeductibile in decl 101? chiar daca societatea iese pe profit?

[tomac]

Sa lamurim putin lucrurile.
TVA nu se poate deduce pentru tigari si alcool. Asta inseamna ca TVA va fi nedeductibuil fiscal pentru acestea.
Ca urmare, TVA devine, in acest caz, o taxa nerecuperabila, ce se va include cheltuiala de protocol. Cheltuiala de protocol este deductibila limitat.
Exista in codul fiscal, interdictie clara pentru deducerea TVA pentru aceste achizitii.Art.145 alin.5 lit.b CF.

[niculceaa]

multumesc mult pentru explicatii.
mai am o sg problema: la toate fact de protocol nu am dedus tva in timpul anului. am inteles ca este deductibila chelt cu protocolul, dar ce fac cu tva? il pot deduce sau il las inclus in chelt de protocol? ce art ctb trebuie sa fac?

[tomac]

Pentru alte achizitii decit alcool si tutun puteati deduce TVA. La finele anului, cind se cunostea suma nedeductibila fiscal, trebuia sa introduceti 635=4427 cu TVA aferente partii nedeductibile fiscal din cheltuiala de protocol.