Administratorul unei firme doreste sa revin la inregistrarea unei facturi de aprovizionare cu materiale consumabile (ct 3028) din 2009 si sa o trec pe marfuri (ct 371) pe care doreste sa le vanda cu factura in 2010 fara adaos comercial..Mentionez ca in 2009 materialele au fost date in consum iar firma a depus deja bilantul contabil.Doresc sa urmez urmatorii pasi si nu sunt convins ca este corect:
1.Revin in martie 2010 la inregistrarea facturii de aprovizionare prin stornarea sumei trecute initial in ct 3028 si inregistrarea corecta in ct 371
cu aceeasi suma astfel incat obligatia la furnizor sa fie zero (3028,371%=401).
2.In Articole contabile adaug 1171=3028 cu suma pe minus.
3.Concomitent voi inregistra impozitul pe profit aferent 1171=4411 si voi depune 101 rectificativa .
4.Bilantul contabil ramane asa cum a fost depus.
5.La intocmirea decl 101 am o intrebare:Este corect sa micsorez cheltuielile cu val materialelor inregistrate ulterior ca marfuri ca sa-mi rezulte impozit pe profit cf balanta sau este o alta cale pe care eu nu o stiu?
Va multumesc.
Revenire la inregistrarile din 2009
Vezi aici Sandu:
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... highlight=
In cazul dat acolo este vorba de obiecte de inventar.
Acelasi lucru cred ca-l doresti si tu.
Nu faci nimic din cele pe care le-ai metionat in postul tau.
Oricum ai pune problema cheltuielile sunt aferente vanzarilor si se circumscriu cheltuielilor de exploatare.
Briciul lui Ocraim este cel mai bun exemplu: alege calea simpla! Pentru a intelege acest principiu s-a dat urmatorul exemplu: Cand auziti sunet de copite ganditi-va la cai si nu la zebre!
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... highlight=
In cazul dat acolo este vorba de obiecte de inventar.
Acelasi lucru cred ca-l doresti si tu.
Nu faci nimic din cele pe care le-ai metionat in postul tau.
Oricum ai pune problema cheltuielile sunt aferente vanzarilor si se circumscriu cheltuielilor de exploatare.
Briciul lui Ocraim este cel mai bun exemplu: alege calea simpla! Pentru a intelege acest principiu s-a dat urmatorul exemplu: Cand auziti sunet de copite ganditi-va la cai si nu la zebre!
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Hai sa stam sa gandim altfel: (sunt de o incapatanare proverbiala):
In ce context au fost scazute aceste materiale consumabile?
Ele trebuiau sa intre in "ceva", nu le scadem de dragul de a le scadea din evidente. Le-am folosit pentru "productie" sau le-am consumat in firma.
Ceva chiar este in neregula.
Nu pot sa fi consumat si acum constat ca nu am consumat.
Daca le-am scazut pentru "productie" nu-i nicio problema: scadem si factura de vanzare produse finite.
Daca le-am consumat nu le mai pot baga in stoc.
Trimite un mesaj privat ca sa inteleg mai bine ce s-a intamplat si sa gasim o solutie corecta.
In ce context au fost scazute aceste materiale consumabile?
Ele trebuiau sa intre in "ceva", nu le scadem de dragul de a le scadea din evidente. Le-am folosit pentru "productie" sau le-am consumat in firma.
Ceva chiar este in neregula.
Nu pot sa fi consumat si acum constat ca nu am consumat.
Daca le-am scazut pentru "productie" nu-i nicio problema: scadem si factura de vanzare produse finite.
Daca le-am consumat nu le mai pot baga in stoc.
Trimite un mesaj privat ca sa inteleg mai bine ce s-a intamplat si sa gasim o solutie corecta.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Ideea este ca la momentul respectiv administratorul a comunicat ca acele materiale consumabile au fost folosite la efectruarea diverselor prestari de servicii fara sa-mi prezinte un deviz de lucrari cf contract, drept pt care a semnat bonurile de consum ale acestora.
Ulterior a constatat ca de fapt nu toate acele materiale au fost consumate si a gasit un client sa le vanda pe cele neconsumate.
Ulterior a constatat ca de fapt nu toate acele materiale au fost consumate si a gasit un client sa le vanda pe cele neconsumate.
Parerea mea
Daca D 101 si bilantul pe 2009 sunt depuse ,operatiunile de rectificare am inteles ca le faceti in martie 2010 ,eu as inregistra in articole contabile :
- 1174= 3028 cu minus ,materialele trecute la mf.
- 1174= 4411 cu diferenta la impozitul pe profit rezultat din D101 Rectificativa si D101 initiala.
In D101 Rectif. se scade din rd.2,,Cheltuieli de exploatare" valoarea art. contabil 1174= 3028 cu minus.
Impozitul pe profit din decl.101 rectificativa ,poate fi diferit de cel inregistrat in balanta de la 31.12.2009 ,la care nu se mai poate reveni din moment ce s-a depus bilantul pe 2009.
Daca D 101 si bilantul pe 2009 sunt depuse ,operatiunile de rectificare am inteles ca le faceti in martie 2010 ,eu as inregistra in articole contabile :
- 1174= 3028 cu minus ,materialele trecute la mf.
- 1174= 4411 cu diferenta la impozitul pe profit rezultat din D101 Rectificativa si D101 initiala.
In D101 Rectif. se scade din rd.2,,Cheltuieli de exploatare" valoarea art. contabil 1174= 3028 cu minus.
Impozitul pe profit din decl.101 rectificativa ,poate fi diferit de cel inregistrat in balanta de la 31.12.2009 ,la care nu se mai poate reveni din moment ce s-a depus bilantul pe 2009.
Sigur ca si BogeanuA si StoicaT sustin - si eu sustin - acele inregistrari corecte si legale.
Acest "artificiu" propus de mine, doreste sa nu atraga "foarte rau" atentia asupra unor inregistrari eronate din trecut. Am o vaga banuiala ca diferentele nu pot fi uriase.
Inregistrarile propuse de colegi sunt cele corecte si legale.
Inregistrarile colegilor BogeanuA si StoicaT vor atrage dupa sine reclacularea impozitului pe profit cu tot ce decurge de acolo: refacerea declaratiei 101, plata diferentei de impozit cu accesorii.
Acest "artificiu" propus de mine, doreste sa nu atraga "foarte rau" atentia asupra unor inregistrari eronate din trecut. Am o vaga banuiala ca diferentele nu pot fi uriase.
Inregistrarile propuse de colegi sunt cele corecte si legale.
Inregistrarile colegilor BogeanuA si StoicaT vor atrage dupa sine reclacularea impozitului pe profit cu tot ce decurge de acolo: refacerea declaratiei 101, plata diferentei de impozit cu accesorii.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
zoldhegyii899
- Mesaje: 67
- Membru din: Mie Mai 13, 2009 12:00 am
Conform OMFP 3055
"(6) Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se
corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativ! sau nu se efectueaza în context, având în vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor"
pe cale de consecinta daca este vorba de o suma mica , banuiesc ca nu ar fi influentat exercitiul anterior inregistrarea ei la perioada respectiva. Alegerea va apartine.
"(6) Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se
corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativ! sau nu se efectueaza în context, având în vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor"
pe cale de consecinta daca este vorba de o suma mica , banuiesc ca nu ar fi influentat exercitiul anterior inregistrarea ei la perioada respectiva. Alegerea va apartine.
Adevarul pur si simplu, e rareori pur si niciodata simplu.
-
zoldhegyii899
- Mesaje: 67
- Membru din: Mie Mai 13, 2009 12:00 am
de o problema care implica corectii pentru exercitiul anterior si mi-am amintit ca atunci imi spuneam ca, ce bine ar fi sa nu fie vorba de un miliard , nu as mai face rectificative. 