Neplatitor tva achizitie si prestare servicii intracomunitar

[stoicac455]

Buna ziua. Va solicit ajutorul in urmatoarea problema:
Firma infiintata sept 2010, neplatitoare de tva, stabilita in Ro (francizat in Romania al unei francize internationale, master francizatul este stabilit in Comunitate-Spania. Firma nou infiintata nu va face 35 000 euro CA/an -proportional trimestrului 4 2010.
Urmeaza sa primeasca factura de servicii intracomunitare (Spania), firma din Spania are VAT valabil (verificat VIES).
Ce obligatii are firma din RO?
Eu am gandit asa:
Pasul 1 Trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA cf art.153 cu 1. (formular 091)
Pasul 2 Trebuie sa se inregistreze in ROI (formular 095) .
Pasul 3 Declara achiz. de serv. intracomunitare in 390 (pana pe 15 ale lunii urmatoare)
Pasul 4 Declara in 301 Decont special de TVA (pana in 25 ale lunii urmatoare)
E corect?
Ceea ce nu am inteles f bine este: daca stiu ca nu face 35000euro/an, mai are obligatia sa se inregistreze cf CF art 153 cu 1?
Astept observatii si pareri. Multumesc.

[tomac]

Este corect. Da, este obligat să se înregistreze conform art.153^1 exclusiv pentru operații intracomunitare.

[stoicac455]

Multumesc TomaC

[matalal]

Am si eu cateva neclaritati:
Am o firma infiintata in 2009, neplatitoare de TVA, fara activitate pana in prezent.
Urmeaza sa presteze servicii (manopera lucrari constructii, cu materialul clientului) in Italia, probabil sub plafonul anual de 35000 euro.
1. Pana la atingerea plafonului:
a) pot factura fara TVA (fiind neplatitoare), chiar daca beneficiarul e inregistrat in ROI, avand VAT valabil, sau
b) am obligatia inregistrarii ca platitor de TVA in Romania si implicit sa ma inscriu in ROI ?
2. Daca la intrebarea 1 e valabila varianta a), cand ating plafonul, trebuie sa ma inregistrez ca platitoare de TVA, sa ma inscriu in ROI si sa facturez fara TVA daca beneficiarul e platitor de TVA si inregistrat in ROI si cu TVA daca beneficiarul nu este inscris in ROI?
N-am mai avut pana acum operatiuni intracomunitare si n-as vrea sa gresesc. Sunt cam presata de timp, deoarece firma ar trebui sa emita prima factura saptamana viitoare.
Multumesc,
Liliana

[eugen01]

"ATENTIE MARE! Dacă eu, prestatorul, sunt o persoană impozabilă neînregistrată în scop de TVA în România (întreprindere mică, societate de asigurări care face numai operaţiuni scutite fără drept de deducere etc.), am obligaţia de a mă înregistra cu 1531 pentru servicii prestate şi de a depune recapitulativa. "
Sursa:Ghid
Deasemenea click aici
OUG 54din 23.06.2010
Ordin 2221din23.07.2010

[matalal]

Imi cer scuze, dar nu inteleg. Nu va suparati pe mine. Am citit si ghidul si nu reusesc sa ma prind unde ma incadrez.
Am intreprindere mica si conform art. 152 sunt scutita. Operatiunea (prestari servicii constructii) s-ar incadra ca impozabila cu drept de deducere, dar eu fiind scutita (ca intreprindere mica), daca prestez in Romania, pana in 35000 euro, voi factura fara TVA si evident NU voi deduce TVA.
Problema apare cand voi presta in Italia, daca am obligatia de a ma inregistra in ROI si ca platitoare de TVA pentru prestarea de servicii intracomunitara (locul prestarii fiind Italia). Mentionez ca nu doresc sa am drept de deducere si nu vreau sa optez pentru TVA decat daca sunt obligata.
Inca o data imi cer scuze pentru insistenta, dar omul e pe cale sa semneze contractul si saptamana viitoare vrea sa factureze...
Liliana

[serbanm815]

daca vrei sa prestezi servicii unei firme din italia e ,,musai" sa te inregistrezi in scop de
tva ( cf.art.153.1) ,asa cum bine a precizat colegul nostru eugen .
asta presupune ca vei fi ,,platitor de tva" numai pt. prestarile din u.e ( pentru operatiunile
din tara nu vei deduce sau colecta tva pana la c.a.de 35000 euro) capici?

[matalal]

Si, grazie si tie si lui Eugen!
Si ma inregistrez si in ROI, neaparat, declar si 390 si depun si decont de TVA lunar, nu ?
Daca facturez catre o firma italiana cu cod valid, facturez fara TVA (taxare inversa)?
Iar daca facturez catre un macaronar neplatitor de TVA (fara cod valid ROI), trec pe factura si TVA, pe care il platesc la staul roman ?
Confirma-mi te rog. E prima mea "intracomunitara" si mi-e teama sa nu gresesc, de aceea am apelat la ajutorul colegilor. Am avut de luat repede o decizie si trebuia sa aflu daca trebuie sa-l chem pe administrator in Romania sa-si faca cazierul pentru Registru...
Multumesc,
Liliana

[eugen01]

Am mai gasit niste completari, precizari pe aceasta tema aici

In primul rand si in primul rand, multumirile se cuvin sa fie adresate lui Tomac.Atentionarea, ce mi se atribuie mie, nu imi apartine, am luat cu copy/paste din acel Ghid.Acesta e motivul pentru care am si scris Sursa si am pus link-ul, link-urile respective.Tocmai pentru a nu mi se atribui mie merite pe care nu le am.In fine.

1.Da va inscrieti in ROI neaparat (OUG 54).Da depuneti 390 (despre termene si completare a se consulta site-ul ANAF)
2.Daca firma italiana are cod valid de TVA. Da facturati fara TVA (Prestator,punctul 4 alin.2 din ghid; tot din ghid atentie ce informatii trebuie sa cuprinda factura;atentie si la punctul 3 Dovezi Suficiente)
3.Daca firma italiana nu are cod valid de TVA (sau aveti aveti suspiciuni conform Prestator, punctul 1 lit.c).Da facturati cu TVA.
(In toate exista un inceput.Ca sa pun si eu o nota de...noutate, intocmiti un dosarel intitulat AIC, in care sa aveti legislatia necesara.Nu de alta dar, "am citit eu pe site" nu e un argument solid).

[matalal]

Multumesc mult pentru rabdare si intelegere. Ma voi documenta si voi tine cont de sugestia cu dosarul AIC (la cat e de stufoasa si alambicata legislatia in acest domeniu, chiar e nevoie). Acum aveam nevoie de o informatie rapida ca sa pot demara procedurile, si am primit-o prin bunavointa voastra. S-ar putea sa mai revin cu niste intrebari cand voi opera in saga daca nu ma voi descurca.
Liliana