ajustare TVA

[despai441]

O firma platitoare de tva care a achizitionat o cladire pe teritoriul tarii in 2001 in valoare se 8758 lei, din care tva 1398 care a fost dedus, amortizabila in 40 ani, cladire evaluata in decembrie 2011 la valoarea de 32.800, indeplineste conditia sa devina neplatitoare de tva incepand cu trim II.Va rog sa ma ajutati cum ajustez tva si, eventual, nota contabila.

[gramac921]

in vederea vanzarii nu se ajusteaza TVA ( a trecut perioada de ajustare de 5 ani) .

[despai441]

Multumesc pentru raspuns dar nu doresc sa fac ajustarea pentru vanzare.Doresc sa devin neplatitor de tva si acest tva a fost dedus.

[balteanuc692]

conf. Art. 129 alin. (3) lit. c) CF:
(3) Perioada de ajustare începe:
c) de la data de 1 ianuarie a anului în care bunurile au fost achiziţionate, pentru bunurile de capital prevăzute la alin. (2) lit. b), care sunt achiziţionate, şi se efectuează pentru suma integrală a taxei deductibile aferente bunului de capital, inclusiv pentru taxa plătită sau datorată înainte de data aderării, dacă formalităţile legale pentru transferul titlului de proprietate de la vânzător la cumpărător s-au îndeplinit în anul aderării sau într-un an ulterior anului aderării;

Ati cumparat si ati utilizat cladirea inainte de anul aderarii deci, nu va incadrati deci, nu faceti ajustarea. (parerea mea)

[gramac921]

nici la schimbarea regimului de TVA , nu faceti ajustare de TVA

[balteanuc692]

Art. 152 alin. (7):
(7) Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 care în cursul anului calendaristic precedent nu depășește plafonul de scutire prevăzut la alin. (1) sau, după caz, plafonul determinat conform alin. (5) poate solicita scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 în vederea aplicării regimului special de scutire, cu condiția ca la data solicitării să nu fi depășit plafonul de scutire pentru anul în curs, calculat proporțional cu perioada scursă de la începutul anului, fracțiunea de lună considerându-se o lună calendaristică întreagă. Solicitarea se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă în conformitate cu prevederile art. 156^1. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligația de a soluționa solicitările de scoatere din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a persoanelor impozabile cel târziu până la finele lunii în care a fost depusă solicitarea. Până la comunicarea deciziei de anularea înregistrării în scopuri de TVA, persoanei impozabile îi revin toate drepturile și obligațiile persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153. Persoana impozabilă care a solicitat scoaterea din evidență are obligația să depună ultimul decont de taxă prevăzut la art. 156^2, indiferent de perioada fiscală aplicată conform art. 156^1, până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost comunicată decizia de anulare a înregistrării în scopuri de TVA. În ultimul decont de taxă depus, persoanele impozabile au obligația să evidențieze valoarea rezultată ca urmare a efectuării tuturor ajustărilor de taxă, conform prezentului titlu. Prin excepție, persoanele impozabile care solicită în cursul anului 2012 scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform prezentului alineat nu au obligația să efectueze ajustările de taxă corespunzătoare scoaterii din evidență pentru bunurile/serviciile achiziționate până la data de 30 septembrie 2011 inclusiv.

[despai441]

Multumesc frumos pentru raspunsuri.Parerea mea era ca daca am dedus scest tva acum sa-l platesc statului.Dar citind si cele scrise de D-voastra sunt inca in ceata.Poate ma puteti ajuta si cu ceva note contabile!

[gramac921]

despai , asa era daca erai inca in perioada de ajustare de 5 ani ( dar tu ai cladire achizitionata inainte de data aderarii , inca din 2001) .

in cazul in care aveai modernizari facute , dupa data aderarii la cladire si valoarea lor depasea 20% din valoarea cladirii trebuia sa ajustezi TVA la valoarea modernizarilor.Altfel nu .

[despai441]

Multumesc mult!

[balteanuc692]

Nota contabila ar fi fost:
635=4427 cu valoarea TVA de ajustat

[balteanuc692]

Intrebarea mea e invers:
Soc. neplatitoare de TVA, cumpara constructie in care include TVA in pretul de achizitie, pret fara tva 1000 lei tva 2400 lei
212=404 1240 lei

1.Soc. devinde platitoare de TVA, nu inregistreaza inca amortizare:
4426=212 240 lei
e corect?

2. Soc. devinde platitoare de TVA, a inregistrat 500 lei amortizare:

1240-500=740 lei valoare cladire
740 lei*24/124=143 lei TVA

4426=212 143 lei
e corect?

PS: in ambele cazuri utilizarea cladirii e de 20 de ani.

[gramac921]

intrebare : cand o cumpara ? in ce an ?

[balteanuc692]

Dupa aderare
Ma intereseaza monografia daca e corecta

[gramac921]

e relevant pt speta ta anul cumpararii si anul intrarii la TVA . ( sa vedem cat TVA ai de ajustat din cei 20 ani )

[balteanuc692]

Pai am doua spete.
La speta 1 e clar, imediat dupa ce cumpara cladirea intra platitor de TVA. (2007)
La speta 2 sa zicem ca a cumparat cladirea in 2007, am amortizat pe an 62 de lei ori 8 ani = 500 lei si in anul 2015 intra platitor de TVA.
De aceea am si evidentiat in PS 20 de ani utilizare, ca sa coincida cu calculul ajustarii.