leasing auto cabinet medical, cheltuieli deductibile

[ciobanum]

Buna ziua, am urmatoarea situatie: un cabinet medical individual, neplatitor de TVA a achizitionat un autoturism folosit atat pentru activitatea cabinetului cat si pentru uzul personal.
In aceasta situatie:
1. pretul de achizitie care sta la baza calculului amortizarii este cel din contractul de leasing inclusiv TVA? Amortizarea este deductibila integral?
2. care sunt cheltuielile deductibile integral, care sunt cheltuielile partial deductibile si cele nedeductibile?
3. pentru a putea deduce cheltuielile cu combustibilul (macar 50%), cu reparatiile, cu asigurarea, cu taxa de poluare, impozit auto, etc. este obligatoriu sa se intocmeasca foi de parcurs?

Multumesc!

[fagarasa176]

1.Da.Da
2.integral niciuna, 50% toate ch ce tin de masina (reparatii, taxa pod, rca, rovignieta, etc) inclusiv combustibilul, nedeductibile nu sunt
3.Foaie de parcurs intocmesti doar daca vrei deducere 100%

[ciobanum]

Buna ziua! Multumesc pentru raspuns, asa ma gandeam si eu, adica la fel ca la srl, dar am citit pe un alt site, referitor la cheltuielile pe care nu le poti deduce niciodata daca esti PFA, ca DGFP Valcea arata ca, incepand cu 1 iulie 2012, nu sunt deductibile nici 50% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul desfasurarii activitatii si a caror masa totala maxima autorizata nu depaseste 3.500 kg si nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietate sau in folosinta.
Eu nu am gasit pe site DGFP Valcea asa ceva, poate stiu alti colegi?
Nu stiu daca aici am voie sa spun numele site-ului unde am citit acel articol, din acest motiv nu am numit site-ul.

[pancescuc]

Buna seara.In privinta conbustibilului se poate deduce 100% pt deplasari (CAS,Colegiul medicilor.manifestari stiintifce)ce se efectuieaza cu Ordin de Deplasare si Foaie parcurs ?Multumesc.

[iosiff]

Da.

[gramac921]

@ciobanum:
NM pct 39^1 in aplicarea art 48 CF :
"(2) Dacă vehiculele respective nu sunt utilizate exclusiv în scopul desfăşurării activităţii, se limitează la 50% dreptul de deducere a cheltuielilor efectuate conform art. 48 alin. (4) şi (5) din Codul fiscal legate de aceste vehicule"

[gramac921]

De pe site la DGFP Valcea:

Intrebare :
Am ca obiect de activitate ”intermedieri in comertul cu produse diverse”(CAEN 4619) si si utilizez, pe baza unui contract de comodat , un autoturism.Vreau sa stiu in ce conditii pot sa deduc cheltuielile cu combustibilul:50% sau 100% (conf.OUG 125/2011)

Raspuns:
În conformitate cu prevederile art. 48 alin.(4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cheltuielile aferente veniturilor pentru a fi deduse trebuie să îndeplinească următoarele condiţii:
a) să fie efectuate în cadrul activităţilor desfăşurate în scopul realizării venitului, justificate prin documente;
b) să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite;
c) să respecte regulile privind amortizarea;
Potrivit prevederilor punctului 38 subpunctul 21 din HG nr. 44/2004 dat în aplicarea articolului 48 din Codul fiscal, sunt cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe venit,, cheltuielile cu funcţionarea şi întreţinerea, aferente bunurilor care fac obiectul unui contract de comodat, potrivit înţelegerii din contract, pentru partea aferentă utilizării în scopul afacerii;.
Conform art. 48 alin. (7) lit. l indice 1 din Codul Fiscal, sunt deductibile 50% din cheltuielile privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv transportului rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depăşească 3.500 kg şi care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând şi scaunul şoferului. Prin excepţie, cheltuielile privind combustibilul efectuate în cadrul activităţii în scopul realizării de venituri sunt deductibile integral în situaţia în care vehiculele respective se înscriu în oricare din următoarele categorii:
- vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenţie, reparaţii, pază şi protecţie, curierat, transport de personal la şi de la locul de desfăşurare a activităţii, precum şi vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenţi de vânzări şi de agenţi de recrutare a forţei de muncă;
- vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru activitatea de taxi;
- vehiculele utilizate pentru închirierea către alte persoane, inclusiv pentru desfăşurarea activităţii de instruire în cadrul şcolilor de şoferi.
Potrivit celor menţionate mai sus, sunt deductibile 50% din cheltuielile cu combustibilul utilizat pentru autoturismul folosit în baza contractului de comodat, dar numai în interesul afacerii.

Cu partea subliniata nu-s de acord avand in vedere pct 39^1 din Norme ( citat mai sus) .
Alte pareri?

[tomac]

Nici eu nu sunt de acord. Dacă face dovada utilizării exclusive pentru activitate, deduce 100%. Nu contează cum a ajuns să dețină folosința vehiculului.