TRATAMENTUL FISCAL : T.V.A. marfuri - Platitor/Neplatitor -

[nedelcuo205]

Un S.R.L., platitor de T.V.A., prezinta urmatoarea situatie a marfurilor la 30.12.2012 :
Debit Credit
371 = 124 lei
378 = 20 lei
4428 = 24 lei
Din 01.01.2013 devine neplatitor T.V.A.-cifra de afaceri sub plafon/decizie A.F.P.-
Intrebare : cum tratam acest stoc de marfa si mai ales T.V.A.-ul aferent dupa data de 01.01.2013 ?
a) anulam T.V.A.-ul prin : 4428=4427 24 lei, il declaram si-l achitam la buget, sau
b) anulam T.V.A.-ul prin cuprinderea lui in adaos prin : 4428=378 24 lei, soldul lui "378" devenind 44 lei ? (Marfurile se vand in continuare la acelasi pret ?!!)
Care sunt opiniile voastre ? Va multumesc anticipat !

[tomac]

Regularizările se efectuau în decembrie.
După descărcarea de gestiune:
4428=371
371=4426 cu TVA corespunzător valorii de achiziție a mărfii - ajustarea TVA fiind obligatorie
371=378 cu diferența

Pe sumele dv. ar fi cam așa
4428=371.....24 lei
371=4426.....19,20 lei (124 lei - 20 lei - 24 lei = 80 lei preț achiziție x 24%)
371=378.......4,80 lei (diferența între neexigibil și suma cu care se ajustează TVA)

Sumele cu care se face ajustarea se înscriu în ultimul decont de TVA depus, iar dacă l-ați depus deja fără a înregistra ajustarea faceți o cerere de corecții materiale.

[nedelcuo205]

De fapt este asa : perioada fiscala pt. T.V.A. era trimestrul, pana in 10 ianuarie s-a depus "096" de solicitare de scoatere din evidenta ca platitor de T.V.A., iar decizia A.F.P. este cu data de 18.01.2013. Tot ajustare de T.V.A. se face ? Cand se depune decontul ?

[tomac]

Ajustare de TVA se face obligatoriu la ieșirea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Ajustarea se face pentru orice stoc, nu doar de marfă, chiar și pentru servicii neutilizate - vedeți art.148 CF sau pentru anumite imobilizări în condițiile art.149 CF.
Decont depuneți în februarie.

[buldanc431]

pt mij fixe aflate pe stoc la data iesirii de la platitor de TVa ( 31.01.2013) ,va rog sa-mi spuneti cum este corect .
valori neamortizate :4746.77
4746.77 *24% = 1139.22
???? = 4426 = 1139.22
Nu sunt sigura pe inregistrare .
Va multumesc !!!

[buldanc]

am rezolvat .

[chivuc]

In cazul in care firma nu mai desfasoara activitatea ... de comert, din ianuarie a devenit neplatitoare de TVA, are spatiul inchiriat (se emite factura fara TVA), spatiul a fost achizitionat cu taxare inversa (la vremea respectiva), este neamortizat, acum se face ajustarea si se depune D 307 (pt perioada ramasa neamortizata)?

[tomac]

Da se face ajustarea. Aplicarea taxării inverse nu înseamnă că nu s-a exercitat dreptul de deducere.
Nu are nicio treabă cu D307. Acea declarație se depune doar în anumite cazuri.

[chivuc]

Cand va trebui sa fac aceasta ajustare? Cand il voi vinde, mai repede de 20 ani de la data achizitionarii? Acum trebuie facut ceva in sensul acesta?

[tomac]

La ieșirea de la TVA se face ajustarea. Vedeți art.149 CF. Aveți și exemple acolo.

[racoltam]

Daca doresc sa depun declaratie sa devin neplatitor de TVA incepand cu trim 3 (iulie) ajustarea trebuie sa o fac in decontul din luna martie ?

In registrul inventar din 31.12.2012.am mijloace fixe
1. Dacia val de intrare 22943.32 , amortizata total
2. Dacia val de intrare 14300 valoare ramasa de amortizat 7944.48
3. Dacia val de intrare 5000 valoare ramasa de amortizat 5000.

Va solicit ajutor pt. monografie contabila.

Multumesc.

[tobosv790]

Ajustare de TVA se face obligatoriu la ieșirea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Ajustarea se face pentru orice stoc, nu doar de marfă, chiar și pentru servicii neutilizate - vedeți art.148 CF sau pentru anumite imobilizări în condițiile art.149 CF.
Decont depuneți în februarie.

Am acum o situatie similara-iesire de la TVA:
1.Ce fac cu analiticele la 371,378,4428?
2.Se depune si declaratia 394 sau numai decontul 300?
Multumesc frumos!

[tomac]

1. Faceți ajustare. Stornați TVA neexigibil. În rest lăsați analiticele în pace.
2. Se depune și D394 odată cu D300.

[tobosv790]

Multumesc Dl.Cristi. Asa am facut pana acum. Insa facand inregistrarile de mai sus (deci pe sintetice cum ati scris dvs.) am ramas fara sold la 4428 sintetic dar analiticele si subanaliticele de pe gestiuni ale lui 4428 (adica 4428.1.24,4428.2.24,4428.TP,etc) au ramas cu sold. Balanta o listez fara aceste analitice. Dar ce o sa se intample cu ele? Nu se preiau de la o luna la alta sau de la un an la altul daca au sold. Multumesc!

[tomac]

Notele contabile date de mine sunt generice. În cazul utilizării analiticelor, notele se dezvoltă în analitic.
Întotdeauna, pentru conturile sintetice ce sunt dezvoltate în analitic, se vor utiliza analiticele.