monografie inchidere bilant

[lupum263]

Buna ziua
am urmatoarea situatie a conturilor la 31.10.2013
1012- 200 C
1061- 40 C
1171-3941.26 C
5311-4181.26 D
va rog frumos ma puteti ajuta cu monografia de inchidere a acestor conturi pt ca vreau sa radiez firma
si in afara de bilant de inchidere ce mai trebuie sa duc la Financiar .multumesc mult

[balteanuc692]

Mai intai trebuie sa platiti impozit pe venituri din lichidare, adica ce aveti in 1171 si 1061
3941.26+40=3981.26x16%=637 lei
Inregistrare impozit:
635=446 637 lei
Platiti:
446=5311 637 lei
Inchideti contul de cheltuieli:
121=635 637 lei
Repartizati pierderea din 121:
1171=121 637 lei
Repartizati profitul asociatilor:
1012=456 200 lei
1061=456 40 lei
1171=456 3.304,26 lei
Platiti efectiv banii din casa asociatilor:
456=5311 3.524,26 lei

Despre radiere, lichidare si dizolvare, sunt 3 pasi:
1. La ONRC dizolvare, se asteapta aparatia in MO
2. La Admin financiara se cere Certificat de Atestare Fiscala, se depune bilant de lichidare
3. Inapoi la ONRC cu bilantul de lichidare, Cert. Atestare Fiscala, Raport de lichidare.

[lupum263]

multumesc mult

[lupum263]

mai am o intrebare banii care se cheltuie cu lichidarea la ONRC unde se inregistreaza

[balteanuc692]

Se poate face o declaratie cum ca acele cheltuieli le suporta asociatul, in afara societatii. Sau se poate trece pe cheltuieli inainte de inchiderea conturilor, specificandu-se ca sunt cheltuieli pentru lichidare.

[ioni459]

La 31.12.2012 apar soldurile de mai jos la o firma suspendata din 2009, platitoare de impozit pe profit.
In vectorul fiscal apare si acum ca fiind suspendata. Asociatii vor sa o lichideze.

ct.1012 (C) = 300
ct.1061 (C) = 60
ct.1068 (C) = 15.671
ct.1171 (D) = 3.990
ct.5311 (D) = 12.041
TOTAL = 16.031

Care ar fi monografia?

[balteanuc692]

Acoperire pierdere ani precedenti:
1068=1171 3.990 lei

Toate sumele din 1061 si 1068 se impoziteaza ca fiind venituri din lichidare:
11.681+60=11.741x16%=1.879 lei - impozit pe venituri din lichidare, declarat in 101

Repartizare catre asociat a capitalului:
1068=456 11.681 lei
1061=456 60 lei

Inregistrare impozit pe venituri din lichidare
456=446 1.879 lei

Repartizare capital social catre asociat
1012=456 300 lei

Plata impozit pe venituri din lichidare
446=5311 1.879 lei

Plata capitaluri catre asociat
456=5311 10.162 lei

In acest moment aveti balanta pe zero.

[ioni459]

multumesc, balteanuc692

Se depune numai declaratia 101 cu acest impozit de 1.879 lei, sau mai trebuie si declaratia 100 la pozitia "Venituri din lichidare unei persoane juridice'' ?

[gramac921]

cred ca razvan ( aka balteanuc) a vrut sa spuna 100 in loc de 101

[balteanuc692]

Nu, 101 pentru ca e impozit pe profit. In declaratia 101 dupa anaf.ro alegeti la lichidare, pozitia 2 la SITUATII. Si puteti sa o depuneti oricand in timpul anului.

[ioni459]

Conform precizarii de mai jos, unde se incadreaza?

''Potrivit prevederilor art. 65 alin. 1 lit. e din Codul Fiscal sunt venituri din investitii, veniturile din lichidarea unei persoane juridice.
Venitul impozabil obtinut din lichidarea unei persoane juridice de catre actionari/asociati persoane fizice se impune cu o cota de 16%, impozitul fiind final.
Obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului revine persoanei juridice.
Impozitul calculat si retinut la sursa se vireaza pana la data depunerii situatiei financiare finale la oficiul registrului comertului, intocmita de reprezentantul legal al persoanei juridice.''

[balteanuc692]

Aici se incadreaza. Asociatul/actionarul a venit cu capital social la societate, societatea a functionat si la lichidare, asociatul pleaca cu mai mult decat capitalul social investit, deci, a castigat.
Multi se gandesc: domne, pai eu cand am capitalizat profitul in 1068 am platit impozit, de ce sa mai platesc impozit a doua oara?
Simplu:
Trebuie sa facem diferenta dintre contribuabil si platitor.
1. La capitalizarea profitului, societatea (persoana juridica) este contribuabilul care are datoria de a calcula, declara si plati impozitul pentru profitul capitalizat. In acest caz, contribuabilul si platitorul este persoana juridica.
2. La lichidarea societatii, capitalul acumulat de societate se distribuie asociatului/actionarului (persoana fizica). Asociatul/actionarul realizeaza venituri din urma lichidarii societatii, deci el este contribuabilul (persoana fizica). Cine calculeaza, declara, retine si plateste acest impozit? Societatea (persoana juridica). Acesta este un impozit cu retinere la sursa, cu alte cuvinte.

[ioni459]

multumesc inca o data, balteanuc

deci nu se mai depune D100, ci numai D101.

[balteanuc692]

Nu se mai depune 100, e ca la trimestrul 4 al anului fiscal. Declaratia 100 se depune numai de catre cei care sunt micro la lichidare.

[ioni459]

multumesc iarasi


Daca firma este suspendata din 01.10.2009 la Reg.Com, pe vector apare tot suspendata !!!, se mai pot inregistra cheltuielile cu lichidarea firmei si onorariul expertului ctb?