tva - societate in insolventa

[marinelav1]

Buna ziua,
a aparut o noua "minunata" OUG nr. 19/25.03.2021 care modifică Codul fiscal și unele prevederi procedural fiscale, publicată in Monitorul Oficial din 29.03.2021 sunt aspecte care vizeaza direct societatile aflate sub incidenta legii 85.

La articolul 303, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins:

(5) Prin excepție de la prevederile alin. (4), nu se preiau în decontul de taxă:

a) sumele reprezentând TVA care nu sunt considerate restante conform art. 157 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, sau potrivit altor legi. Sumele care devin ulterior restante se cuprind în decontul perioadei fiscale în care intervine această situație;

b) sumele reprezentând taxa cumulată de plată cu care organul fiscal s-a înscris la masa credală potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014, cu modificările și completările ulterioare.

Oare stie cineva cum se completeaza decontul sa reglez aceasta situatie ?

- am soldul lunii precedente = 65943 lei. care trebuie sa-l preiau in noul decont la randul 39, altfel primesc notificare de necorcondante ( care se primeste si pentru diferente de 1 leu)
si
- am suma inscrisa la masa credala 58828 lei, care teoretic ar trebui scoasa din decont. Decontul trebuie sa reflecte doar sumele dupa intrarea in insolventa.

Multumesc.

[tomac]

Simpla notificare nu produce neapărat obligații dacă ea poate fi explicată.
Nu se preiau în decont și gata. Ca idee ANAF ar trebui, logic, să aibă o evidență a TVA pentru care s-a înscris la masa credală.

[marinelav1]

Am pus intrebarea si la asistenta contribuabili, voi revenii cu raspunsul lor.

[tomac]

Eu zic că să primești un răspuns care nu te va lămuri. Ți se va cita din lege și cam atât.

[marinelav1]

am primit raspuns si ai avut dreptate " Nu se preia in decont si gata"
uite si raspunsul lor:
" Urmare solicitării dumneavoastră, transmisă pe adresa de e-mail,
înregistrată sub nr. 14759732021, remisă nouă spre soluţionare, vă
comunicăm următoarele:

Cadrul legal:

- Ordinul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.227 din 12
august 2019 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului (300)
"Decont de taxă pe valoarea adăugată", publicat în Monitorul Oficial nr.
687 din 20 august 2019.


Conform Instrucţiunilor pentru completarea şi depunerea formularului
(300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată“ din Anexa nr. 2 la Ordinul
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.227 din 12 august 2019, la
rd 39, începând cu decontul prin care se declară obligaţiile fiscale
aferente lunii iulie 2019, se preia suma prevăzută la rd. 45 din decontul
perioadei precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate
până la data depunerii decontului.
Prin excepţie:
– în primul decont de taxă depus la organul fiscal după data aprobării unei
înlesniri la plată nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare,
taxa cumulată de plată, pentru care a fost aprobată înlesnirea la plată;
– în primul decont de taxă depus la organul fiscal după data înscrierii
organului fiscal la masa credală, potrivit Legii nr. 85/2014 privind
procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi
completările ulterioare, nu se preia, din decontul perioadei fiscale
anterioare, taxa cumulată de plată cu care organul fiscal s-a înscris la
masa credală.
În cazul fuziunii, persoana impozabilă care preia patrimoniul altor
persoane impozabile preia şi soldul taxei de plată către bugetul de stat al
persoanei impozabile dizolvate.
În cazul divizării, persoanele impozabile care preiau patrimoniul
unei persoane impozabile divizate preiau, proporţional cu cotele alocate
din patrimoniul persoanei impozabile divizate, soldul taxei de plată către
bugetul de stat al persoanei impozabile divizate.


Sumele care nu se preiau în decont conform celor menţionate mai sus,
nu se vor înscrie la alte rânduri, acestora fiindu-le incidente
prevederile legale în vigoare."