Am o factura de reparatie din Ungaria cu tva facuta, nu stiu unde trebuie inregistrata , daca ii dau nontransfer cu tva o pune la randul 6, repectiv 7 in decont, daca ii pun tva 0 o pune la achizitii scutite la randul 21.
Cum e corect?
Cel din Ungaria trebuia sa faca factura fara tva? Mentionez ca serviciile sunt prestate in Ungaria,
reparatie Ungaria
reparatie Ungaria
Ioana B
-
teodorg133
- Mesaje: 993
- Membru din: Mar Mar 11, 2008 12:00 am
- Localitate: constanta
TVA aferent serviciilor
21 January 2009
Pentru ca o prestare de servicii (asa cum a fost definita in articolul prestarile de servicii ) sa fie impozabila in Romania trebuie sa fie indeplinite 3 conditii :
• sa fie realizata de o persoana impozabila care actioneaza ca atare;
• sa fie facuta cu plata;
• sa se considere ca locul prestarii este in Romania.
Locul prestarii este locul unde este stabilit prestatorul sau unde are un sediu fix si de la care serviciile sunt prestate. Exista si aici cateva exceptii de la regula.
Ca regula, persoana obligata la plata TVA-ului este prestatorul. Exista si exceptii insa.
Exceptiile de la regula, care sunt detaliate pe larg pe portalul INFOTVA de pe site-ul Ministerului de Finante se refera la :
1. transportul international
Locul prestarii se considera locul unde se efectueaza transportul, in functie de distantele parcurse.
Exsita cateva scutiri la serviciile de transport, astfel:
• transportul bunurilor dintr-un teritoriu tert, in conditiile in care valoarea acestui transport este inclusa in baza de impozitare a acestor bunuri importate.
• transportul bunurilor direct legat de exportul bunurilor in afara Comunitatii;
• transportul bunurilor plasate in regim vamal suspensiv;
• transportul international de persoane;
In cazul unui transport, persoana obligata la plata TVA in Romania este prestatorul. Ca si exceptie, beneficiarul este obligat la plata taxei in situatia in care :
• prestatorul nu este stabilit si nu este inregistrat in scopuri de TVA in Romania; si
• beneficiarul, persoana impozabila, sau persoana juridica neimpozabila, este stabilit in Romania sau nu este stabilit in Romania dar este inregistrat prin reprezentant fiscal.
2. servicii legate de bunuri imobile , de exemplu : lucrari de constructii-montaj, transformare, finisare, intretinere, evaluare a unui bun imobil, inchirierea de seifuri, servicii de administrare de bunuri imobile, etc.
In acest caz, locul prestarii este considerat locul unde este situat bunul imobil. Deci, locul prestarii nu este, conform regulii generale locul unde este stabilit prestatorul.
Operatiunile de arendare, inchiriere, concesionare, sau leasing de bunuri imobile sunt scutite de TVA fara drept de deducere , cu optiune de taxare.
3. servicii intangibile (altele decat servicii de telecomunicatii si servicii furnizate pe cale electronica)
Exemple de astfel de servcii : publicitate si marketing, punerea la dispozitie de personal, servicii de radiodifuziune si televiziune, serviciile consultantilor, juristilor, avocatilor si expertilor contabili, etc.
Locul prestarii la acest tip de servcii intangibile se considera a fi :
• locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciul este prestat sau
• daca prestatorul si beneficarul nu sunt stabiliti in aceeasi tara, atunci locul prestarii este acolo unde beneficiarul este stabilit sau are un sediu fix pentru care este prestat serviciul, daca
- beneficiarul este stabilit sau are sediul fix in afara UE;
- beneficiarul este stabilit sau are sediul fix in UE si este persoana impozabila.
Exista si aici scutiri : servicii de asigurari si servicii de creditare, bancare si alte servicii de acest gen.
4. Servicii de telecomunicatii si servicii furnizate pe cale electronica
Pentru stabilirea locului prestarii este aplica aceleasi reguli ca si la punctul 3. in situatia in care beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in Comunitate, indifferent daca prestatorul este stabilit in interiorul Comunitatii sau nu este stabilit in Comunitate si nici nu are un sediu fix de la care sunt prestate serviciile in comunitate.
5. Expertize si lucrari efectuate asupra unor bunuri mobile corporale
Locul prestarii in cadrul acestor servcii se considera a fi :
• locul unde serviciile sunt efectiv prestate ; sau
• in statul membru care a atribuit codul de TVA beneficiarului in scopul prestarii acestor servicii daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii :
- beneficiarul comunica un cod valid de TVA din alt stat membru decat statul membru in care serviciile sunt efectiv prestate;
- bunurile sunt transportate in afara statului membru in care serviciile sunt efectiv prestate dupa ce au fost procesate sau expertizate.
Persoana obligata la plata taxei pentru astfel de servicii este in principiu prestatorul. Exista si aici o exceptie : beneficiarul, daca prestatorul nu este stabilit in Romania (chiar daca este inregistrat in scopuri de TVA in Romania) si beneficiarul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania.
6. Alte servicii de intermediere
Locul prestarii se considera a fi : in statul membru unde are loc operatiunea de baza sau in statul membru care a atribuit codul de TVA in baza caruia serviciul de intermediere a fost prestat beneficiarului, daca serviciul este prestat unui beneficiar care comunica un cod valabil de TVA din alt stat membru decat cel in care are loc operatiunea de baza.
Persoana obligate la plata taxei este in principiu prestatorul . Prin exceptie, beneficiarul este obligat la plata taxei in cazul in care prestatorul nu este stabilit in Romania chiar daca este inregistrat in scopuri de taxe in Romania si beneficiarul inregistrat in scopuri de taxe in Romania.
Conform articolului 129 din Codul Fiscal, se considera prestare de servicii orice operatiune care nu constituie livrare de bunuri.
Prestarile de servicii cuprind operatiuni cum sunt:
a) inchirierea de bunuri sau transmiterea folosintei bunurilor in cadrul unui contract de leasing;
b) transferul si/sau transmiterea folosintei drepturilor de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si a altor drepturi similare;
c) angajamentul de a nu desfasura o activitate economica, de a nu concura cu alta persoana sau de a tolera o actiune ori o situatie;
d) prestarile de servicii efectuate pe baza unui ordin emis de/sau in numele unei autoritati publice sau potrivit legii;
e) servicii de intermediere efectuate de persoane care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand intervin intr-o livrare de bunuri sau o prestare de servicii.
Sunt asimilate prestarii de servicii efectuate cu plata următoarele:
a) utilizarea temporara a bunurilor care fac parte din activele unei persoane impozabile, in scopuri care nu au legatura cu activitatea sa economică sau pentru a fi puse la dispozitie, in vederea utilizarii in mod gratuit, altor persoane, daca taxa pentru bunurile respective a fost dedusa total sau partial;
b) serviciile care fac parte din activitatea economica a persoanei impozabile, prestate in mod gratuit pentru uzul personal al angajatilor sai sau pentru uzul altor persoane.
Nu constituie prestare de servicii efectuata cu plata:
a) utilizarea bunurilor rezultate din activitatea economica a persoanei impozabile, ca parte a unei prestari de servicii efectuata in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, mecenat sau protocol, precum si pentru alte destinatii prevazute de lege, in conditiile stabilite prin norme;
b) serviciile care fac parte din activitatea economică a persoanei impozabile, prestate in mod gratuit in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor;
c) servicii prestate în mod gratuit in cadrul perioadei de garantie de catre persoana care a efectuat initial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii.
In cazul in care mai multe persoane impozabile, care actioneaza in nume propriu, intervin prin tranzactii succesive in cadrul unei prestari de servicii, se considera ca fiecare persoana a primit si a prestat in nume propriu serviciul respectiv.
Fiecare tranzactie se considera o prestare separata si se impoziteaza distinct, chiar daca serviciul respectiv este prestat direct catre beneficiarul final.
21 January 2009
Pentru ca o prestare de servicii (asa cum a fost definita in articolul prestarile de servicii ) sa fie impozabila in Romania trebuie sa fie indeplinite 3 conditii :
• sa fie realizata de o persoana impozabila care actioneaza ca atare;
• sa fie facuta cu plata;
• sa se considere ca locul prestarii este in Romania.
Locul prestarii este locul unde este stabilit prestatorul sau unde are un sediu fix si de la care serviciile sunt prestate. Exista si aici cateva exceptii de la regula.
Ca regula, persoana obligata la plata TVA-ului este prestatorul. Exista si exceptii insa.
Exceptiile de la regula, care sunt detaliate pe larg pe portalul INFOTVA de pe site-ul Ministerului de Finante se refera la :
1. transportul international
Locul prestarii se considera locul unde se efectueaza transportul, in functie de distantele parcurse.
Exsita cateva scutiri la serviciile de transport, astfel:
• transportul bunurilor dintr-un teritoriu tert, in conditiile in care valoarea acestui transport este inclusa in baza de impozitare a acestor bunuri importate.
• transportul bunurilor direct legat de exportul bunurilor in afara Comunitatii;
• transportul bunurilor plasate in regim vamal suspensiv;
• transportul international de persoane;
In cazul unui transport, persoana obligata la plata TVA in Romania este prestatorul. Ca si exceptie, beneficiarul este obligat la plata taxei in situatia in care :
• prestatorul nu este stabilit si nu este inregistrat in scopuri de TVA in Romania; si
• beneficiarul, persoana impozabila, sau persoana juridica neimpozabila, este stabilit in Romania sau nu este stabilit in Romania dar este inregistrat prin reprezentant fiscal.
2. servicii legate de bunuri imobile , de exemplu : lucrari de constructii-montaj, transformare, finisare, intretinere, evaluare a unui bun imobil, inchirierea de seifuri, servicii de administrare de bunuri imobile, etc.
In acest caz, locul prestarii este considerat locul unde este situat bunul imobil. Deci, locul prestarii nu este, conform regulii generale locul unde este stabilit prestatorul.
Operatiunile de arendare, inchiriere, concesionare, sau leasing de bunuri imobile sunt scutite de TVA fara drept de deducere , cu optiune de taxare.
3. servicii intangibile (altele decat servicii de telecomunicatii si servicii furnizate pe cale electronica)
Exemple de astfel de servcii : publicitate si marketing, punerea la dispozitie de personal, servicii de radiodifuziune si televiziune, serviciile consultantilor, juristilor, avocatilor si expertilor contabili, etc.
Locul prestarii la acest tip de servcii intangibile se considera a fi :
• locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciul este prestat sau
• daca prestatorul si beneficarul nu sunt stabiliti in aceeasi tara, atunci locul prestarii este acolo unde beneficiarul este stabilit sau are un sediu fix pentru care este prestat serviciul, daca
- beneficiarul este stabilit sau are sediul fix in afara UE;
- beneficiarul este stabilit sau are sediul fix in UE si este persoana impozabila.
Exista si aici scutiri : servicii de asigurari si servicii de creditare, bancare si alte servicii de acest gen.
4. Servicii de telecomunicatii si servicii furnizate pe cale electronica
Pentru stabilirea locului prestarii este aplica aceleasi reguli ca si la punctul 3. in situatia in care beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in Comunitate, indifferent daca prestatorul este stabilit in interiorul Comunitatii sau nu este stabilit in Comunitate si nici nu are un sediu fix de la care sunt prestate serviciile in comunitate.
5. Expertize si lucrari efectuate asupra unor bunuri mobile corporale
Locul prestarii in cadrul acestor servcii se considera a fi :
• locul unde serviciile sunt efectiv prestate ; sau
• in statul membru care a atribuit codul de TVA beneficiarului in scopul prestarii acestor servicii daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii :
- beneficiarul comunica un cod valid de TVA din alt stat membru decat statul membru in care serviciile sunt efectiv prestate;
- bunurile sunt transportate in afara statului membru in care serviciile sunt efectiv prestate dupa ce au fost procesate sau expertizate.
Persoana obligata la plata taxei pentru astfel de servicii este in principiu prestatorul. Exista si aici o exceptie : beneficiarul, daca prestatorul nu este stabilit in Romania (chiar daca este inregistrat in scopuri de TVA in Romania) si beneficiarul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania.
6. Alte servicii de intermediere
Locul prestarii se considera a fi : in statul membru unde are loc operatiunea de baza sau in statul membru care a atribuit codul de TVA in baza caruia serviciul de intermediere a fost prestat beneficiarului, daca serviciul este prestat unui beneficiar care comunica un cod valabil de TVA din alt stat membru decat cel in care are loc operatiunea de baza.
Persoana obligate la plata taxei este in principiu prestatorul . Prin exceptie, beneficiarul este obligat la plata taxei in cazul in care prestatorul nu este stabilit in Romania chiar daca este inregistrat in scopuri de taxe in Romania si beneficiarul inregistrat in scopuri de taxe in Romania.
Conform articolului 129 din Codul Fiscal, se considera prestare de servicii orice operatiune care nu constituie livrare de bunuri.
Prestarile de servicii cuprind operatiuni cum sunt:
a) inchirierea de bunuri sau transmiterea folosintei bunurilor in cadrul unui contract de leasing;
b) transferul si/sau transmiterea folosintei drepturilor de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si a altor drepturi similare;
c) angajamentul de a nu desfasura o activitate economica, de a nu concura cu alta persoana sau de a tolera o actiune ori o situatie;
d) prestarile de servicii efectuate pe baza unui ordin emis de/sau in numele unei autoritati publice sau potrivit legii;
e) servicii de intermediere efectuate de persoane care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand intervin intr-o livrare de bunuri sau o prestare de servicii.
Sunt asimilate prestarii de servicii efectuate cu plata următoarele:
a) utilizarea temporara a bunurilor care fac parte din activele unei persoane impozabile, in scopuri care nu au legatura cu activitatea sa economică sau pentru a fi puse la dispozitie, in vederea utilizarii in mod gratuit, altor persoane, daca taxa pentru bunurile respective a fost dedusa total sau partial;
b) serviciile care fac parte din activitatea economica a persoanei impozabile, prestate in mod gratuit pentru uzul personal al angajatilor sai sau pentru uzul altor persoane.
Nu constituie prestare de servicii efectuata cu plata:
a) utilizarea bunurilor rezultate din activitatea economica a persoanei impozabile, ca parte a unei prestari de servicii efectuata in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, mecenat sau protocol, precum si pentru alte destinatii prevazute de lege, in conditiile stabilite prin norme;
b) serviciile care fac parte din activitatea economică a persoanei impozabile, prestate in mod gratuit in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor;
c) servicii prestate în mod gratuit in cadrul perioadei de garantie de catre persoana care a efectuat initial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii.
In cazul in care mai multe persoane impozabile, care actioneaza in nume propriu, intervin prin tranzactii succesive in cadrul unei prestari de servicii, se considera ca fiecare persoana a primit si a prestat in nume propriu serviciul respectiv.
Fiecare tranzactie se considera o prestare separata si se impoziteaza distinct, chiar daca serviciul respectiv este prestat direct catre beneficiarul final.
[color=red] "Visează ca şi cum ai trăi veşnic, dar trăieşte ca şi cum ai muri azi, căci nu contează anii din viaţa ta, ci viaţa din anii tăi".
[/color]
http://www.lumeaingerilor.ro/Home/tabid/36/Default.aspx
[/color]
http://www.lumeaingerilor.ro/Home/tabid/36/Default.aspx
Re: reparatie Ungaria
Achizitii scutite, randul 21, pentru ca factura este cu tva.bolbai scrie:Am o factura de reparatie din Ungaria cu tva facuta, nu stiu unde trebuie inregistrata , daca ii dau nontransfer cu tva o pune la randul 6, repectiv 7 in decont, daca ii pun tva 0 o pune la achizitii scutite la randul 21.
Cum e corect?
TVA intra in costul de achizitie cum zice colegul care a vazut viitorul.
Operatiunea putea fi fara tva, adica locul prestarii putea fi mutat in RO,bolbai scrie:Cel din Ungaria trebuia sa faca factura fara tva? Mentionez ca serviciile sunt prestate in Ungaria,
dpdv al tva numindu-se "lucrari asupra bunurilor mobile" CF art. 133 alin. (2) lit. h) pct. 2
Trebuiau indeplinite doua conditii:
1. Beneficiarul sa comunice codul de TVA din RO şi
2. Prestatorul sa faca dovada că bunurile au părăsit teritoriul sau după efectuarea lucrărilor.
Ceva similar cred exista si in legislatia lor.