impozit profit trimestrul iv

[barbierug110]

mersi pt raspuns. asa stiam si eu, dar speram sa se fi schimbat ceva

[eugen01]

Am asa: trim I+II imp minim= 2150, trim III imp. profit 2503. La ultimul rand am 2150 (dif de recuperat). E bine? La trim IV am imp profit care se vede bine la imp datorat.

Deci in perioada 01.01 -30.09 suntem sub incidenta impozitului minim
Trim I - 2150 (declarat si platit)- minim
Trim II - 2150 (declarat si platit) - minim
Trim III - 2503 (declarat si platit)
Statul avea/are pretentia la un impozit minim anual de 2150*4= 8600 dar pentru ca anul respectiv are 9 luni calculam (8600/12) * 9 = 6 450.
Am platit 2150+2150+2503= 6 803 asta implica suma de recuperat 6 803 minus 6450 = 353
Cam asa trebuie sa depun o hartzoaga pana pe 25 februarie (D101 pentru anul 1)
Pentru Trim IV, daca vreau sa dau timp patronilor, managerilor sa mai faca o donatie/sponsorizare ceva acolo completez linistit un D100 cu ultimul impozit platit adicatelea 2503 ( pe care il si platesc).Nu-mi ramane decat sa astept 25.04.2011(sic!), ca sa pot sa depun D 101 in care imi voi recupera cei 353 plus minus ce mai iese din inchiderea pentru Trim IV.

Eu asa as face...

[lupuc]

Sunt varza rau, si nici macar nu m-au lasat sa deschid gura sa le explic ce spune art. 18, alin.2 referitor la modul in care este definit contribuabilul obligat la plata impozitului minim.
Adica exact asa cum ati descris si dvs.

Am avut senzatia ca au primit directive de sus sa lanseze asemenea aberatii, la fel cum a fost si anul trecut cand s-a ajuns ca firme cu acelasi profit anual sa ajunga sa plateasca impozite diferite (chiar si pana la 30-40% procentual) in functie de fluctuatia trimestriala a profiturilor.

Dar ma bucur ca gasesc aici oameni care stiu sa citeasca in totalitate un text de lege si sa-l interpreteze.

Cand doi iti spun ca esti beat trebuie sa te duci sa te culci. Aveam impresia ca ma incadrez perfect aici.

Dar m-am luminat.

Multumesc

Nu numai ca sunt "varza rau"... sunt idioti!si din pacate, astia au ajuns sa faca legile in tara asta!

[ferenta]

Insa tocmai m-am intors de la o "instruire" desfasurata cu reprezentantii fiscului unde s-a sustinut sus si tare ca toti contribuabilii trebuie sa depuna 2 declaratii 101 (cu exceptiile prevazute la art.18, alin.2)
Nu au acceptat nici o discutie pe aceasta tema, au tinut-o sus si tare pe a lor si ni s-a mai spus "nici sa nu va ganditi ca doar cei care au platit impozit minim trebuie sa depuna doua declaratii 101).

Se pare că şi alte judeţe au aceeaşi problemă cu înţelegerea ordinului 2689/2o10.

"Întrebare
SC ECONOM CONSULTING SRL la data de 2011-01-09
Buna ziua, In Ordinul 2689/2010 se face precizarea privind impartirea anului fiscal 2010 in 2 perioade fiscale ( 01.01.-30.09.2010 ) si 01.10.-31.12.2010 pentru contribuabilii ce au fost obligati la plata impozitului minim de a depune doua declaratii de impozit pe profit. As dori sa precizati daca contribuabilii ce au achitat doar impozit pe profit pot depune o singura declaratie de impozit pe profit aferenta anului 2010 ? Va multumesc pentru colaborare!

Răspuns
Admin la data de 2011-01-11
Referitor la adresa Dvs. trimisă pe site-ul instituţiei noastre http://www.finanteharghita.ro, înregistrat sub nr.A277/10.01.2011 vă comunicăm următoarele: Conform Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.2689/2010 privind completarea formularul 101 �Declaraţia privind impozit pe profit�, pentru anul fiscal 2010 plătitorii de impozit pe profit care au avut obligaţia la plata impozitului minim, vor completa şi depune două formulare 101, chiar dacă au avut obligaţia de a plătii numai impozit pe profit, astfel: a.) pentru perioada 1 ianuarie 2010 � 30 septembrie 2010, declaraţia se depune până la data de 25 februarie 2011, indiferent de impozitul plătit pentru această perioadă. b.) pentru perioada 1 octombrie 2010 � 31 decembrie 2010, declaraţia se depune potrivit prevederilor art.34 alin.(1), (5) şi (11) şi ale art.35 alin.(1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare Prezenta adresă nu constituie un act administrativ fiscal, în sensul art.41 din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare sau act administrativ de autoritate, în sensul art.1 alin.(1) din Legea conteciosului administrativ nr.554/2004 şi nu este opozabilă terţilor. "

sursa: http://www.finanteharghita.ro/qa.php?m=5&sm=34

[josand]

Ptr. Eugen01: Multumesc fumos ptr. raspuns. Nu cred ca s-a inteles corect (of exprimarea mea....) am la primele 2 trim in total 2150 (adica 1075/trim).Deci ar veni 4653 declarat si platit-3225 (imp minim pe 3 trim)= 1428 de recuperat. In trim IV cum naibii recuperez 1448 cand il tratez ca pe un an fiscal nou? Oricum trebuie recuperata pierderea fiscala din primele 3 trim.... Revin sa ma dumiresc cu pierderea asta fiscala..... N-am pierdere in primele 3 trim....tocmai ca ma trezii cu profit! Iar in 2009 am fost micro, deci, nici de acolo nu e nik. Eu am terminat cu d101 nu mai pot! Trim IV am profit de 4000 de lei pe care ii declar ca atare in d101 la 25.02 sa scap de bataie de cap! De plata am 2572(4000-1428), nu?

[eugen01]

1.De acord cu calculele pentru perioada 01.01-30.09.Aveti de recuperat de la stat suma de 1428.
2.Doar pentru a cadea de acord asupra calculului Profitului Impozabil; cf art.19 avem:
PI= Venituri Totale minus ChTotale minus V neimpozabile plus ChNedeductibile plus/minus AlteElementeFiscale.
Daca pentru perioada 01.01.2010 - 30.09.2010 rezultatul calculului de mai sus este pozitiv (chiar si plus 1 bucata ron!) nu avem pierdere fiscala.
Daca rezultatul calculului de mai sus iese negativ se cheama ca avem Pierdere Contabila si atunci statul ne da dreptul sa calculam (extracontabil) Pierderea Fiscala astfel:
PF= Venituri Totale minus Cheltuieli Totale plus Cheltuieli Nedeductibile.
Rezultatul acestui calcul il evidentiem in D 101 aferenta An1/2010.
3.Pentru An2/2010 adica Trim IV calculam Profitul Impozabil conform art.19 (formula mai lunga) folosind cifrele dvs presupun ca a fost egal cu 25 000.
Pentru ca nu mai suntem sub incidenta impozitului minim, aplicand 16% obtinem intr-adevar 4000 Impozit de platit.Daca am fi avut pierdere fiscala (evidentiata in D 101) avem dreptul sa scadem din cei 25 000 pierderea fiscala si la rezultatul obtinut sa aplicam cei 16%.(cred ca e destul de evident ca se scade baza de impozitare si rezulta un impozit pe profit de platit mai mic de 4000). OK ??

[josand]

Dap! e OK! M-a zapacit d101 asta! Ms frumos de raspunsuri!
WE placut!
Dana

[petrovicif952]

Cine ma poate lamuri si pe mine de ce in momentul in care validez calculul impozitului pe profit am sume diferite la impozitul pe profit contabilizat si impozitul pe profit de inregistrat??

Cu multumiri anticipate

[eugen01]

952>
Probabil va referiti la perioada 01.01.2010 - 30.09.2010.
E perioada in care functiona impozitul minim.Daca impozitul pe profit calculat, era mai mic decat transa/cota de impozit stabilita, impozitul minim devenea impozit declarat si de platit.

[horhatm]

buna,
am tot citit si eu pe forum si vreau sa vad daca am inteles bine.
SITUATIE:
Firma infiintata in 2007, platitoare de imp micro.
-2007 pierdere
-2008 pierdere
-2009 profit- am recuperat o parte din pierderea anilor 2007 si 2008
-2010 firma a trecut automat pe imp profit
01.01-30.09.2010 profit
Prima intrebare: pierderea care a ramas cand firma era micro nu se mai poare recupera. corect?
A doua intrebare: la decl 101 per 01.01-30.09 la rd 39 nu inteleg de ce imi pune suma de 7908 (3225+4683)
3225=1075*3 (impozitul min platit pe cele 3 trim)
4683=prof brut la 30.09 (ven -ch)
Impozit pe profit datorat efectiv de firma in cele 3 trim e mai mic=1265.

[eugen01]

er...in ecranul ConfigurareSocietati..mai aveti cumva bifa pe Microintreprindere ??

[horhatm]

nu. am verif si nu e bifat microintrep.

[balazse]

Eu nu inteleg ceva la perioada 2007-2009.
Cum se poate sa recuperezi pierderea de anul precedent daca nu ai fost platitor de impozit pe profit ci platitor pe venituri microintreprindere?

[horhatm]

2009 a fost primul an cand firma a avut profit. am constit rez legale si dif de profit am recuperat o parte din pierdere. nu e corect?sunt cam noua..incerc si eu sa invat..sper ca n-am facut o prostie..

[balazse]

Nu mai prea inteleg.
Intr-o parte vorbesti de profit contabil, dupa care de profit fiscal.
Ar trebui sa ramanem la cel fiscal.
Pierderea din perioada de micro nu se poate recupera in perioada de impozit pe profit.